Besteuerung in Indiana

Steuern in Indiana werden fast ausschließlich auf Landesebene erhoben, die Einnahmen dienen jedoch der Finanzierung sowohl der Kommunen als auch des Bundesstaates. Die Staatseinnahmen Indianas stammen hauptsächlich aus vier Steuerquellen. Der größte Teil der Landeseinnahmen setzt sich aus einer Umsatzsteuer von 7 % und einer einheitlichen Einkommensteuer von 3,05 % zusammen. Zusätzlich wird eine Einkommensteuer für die 92 Landkreise erhoben. Die Kommunen finanzieren sich über eine Grundsteuer , die sich aus den von den lokalen Gremien festgelegten Steuersätzen zusammensetzt. Der Gesamtsteuersatz muss jedoch vor seiner Erhebung von der Generalversammlung von Indiana genehmigt werden . Die Grundsteuer für Wohngrundstücke ist auf maximal 1 % des Immobilienwerts begrenzt. Die Verbrauchssteuer ist die vierte Steuerart und wird auf Kraftfahrzeuge, Alkohol, Tabak, Benzin und bestimmte andere bewegliche Güter erhoben. Der Großteil der Einnahmen fließt in den Ausbau des Straßennetzes und die Finanzierung von Gesundheitsprogrammen auf Landes- und Kommunalebene. Das Finanzamt von Indiana (Indiana Department of Revenue) erhebt alle Steuern und leitet sie an die zuständigen Behörden und Kommunen weiter. Das Steuergericht von Indiana ist für alle Steuerstreitigkeiten zuständig; gegen seine Entscheidungen kann jedoch Berufung beim Obersten Gerichtshof von Indiana eingelegt werden .

Indiana erhebt eine pauschale Einkommensteuer von 3,05 %. ^{[ 1 ]} Die Bemessungsgrundlage entspricht dem bereinigten Bruttoeinkommen gemäß der US-amerikanischen Steuererklärung. Die Steuerschuld kann durch verschiedene Steuervergünstigungen reduziert werden . Die höchsten Vergünstigungen im Jahr 2013 waren ein Mietabzug von 3.000 US-Dollar und ein Abzug in Höhe der außerhalb des Bundesstaates gezahlten Steuern. Senioren und Menschen mit Behinderung erhalten zusätzliche Vergünstigungen.

Alle Landkreise in Indiana finanzieren ihre Verwaltung über eine Einkommensteuer. Die höchste Kreis-Einkommensteuer im Bundesstaat beträgt 3,38 % und wird zusätzlich zur staatlichen Einkommensteuer erhoben. ^{[ 2 ] [ 3 ]} Die Höhe der Kreis-Einkommensteuer wird vom Kreisausschuss festgelegt und dem Finanzamt vorgelegt. Dieses leitet den Antrag an die Legislative des Bundesstaates weiter, wo der beantragte Steuersatz von der Generalversammlung von Indiana genehmigt werden muss .

Für die meisten Arbeitnehmer in Indiana wird die staatliche Einkommensteuer direkt vom Gehalt einbehalten. Arbeitnehmer außerhalb des Bundesstaates sowie bestimmte Personengruppen innerhalb Indianas leisten vierteljährliche Steuervorauszahlungen. Der Restbetrag ist mit der Steuererklärung zu entrichten. Beträgt die fällige Steuer 1.000 US-Dollar oder mehr, werden zusätzlich zur Steuerschuld Strafgebühren und Zinsen erhoben.

Die Einkommensteuererklärung wird jährlich vom Steuerpflichtigen eingereicht und muss bis zum 15. April oder, falls der 15. auf ein Wochenende fällt, bis zum nächsten Werktag eingereicht werden. Die Nichtabgabe der Steuererklärung ist eine Straftat. Bei einer Steuerüberzahlung erstattet der Staat den zu viel gezahlten Betrag oder verrechnet ihn mit der nächsten Steuerperiode. Im Jahr 2008 betrugen die Einnahmen aus der Einkommensteuer des Staates 4,68 Milliarden US-Dollar. ^{[ 4 ]}

Im Jahr 2014 verabschiedete das Parlament des Bundesstaates Indiana ein Gesetz, das die Körperschaftsteuer von 8,50 % im Jahr 2014 auf 6,25 % im Jahr 2016 senkte. Weitere Senkungen sollten schrittweise erfolgen, bis der Steuersatz im Jahr 2022 auf 4,9 % sinkt. ^{[ 5 ]}

Indiana ist der einzige Bundesstaat, der die Körperschaftsteuer auf Basis des Geschäftsjahres und nicht des Kalenderjahres erhebt.

Indiana erhebt auf die meisten Transaktionen eine Umsatzsteuer von 7 %. ^{[ 6 ]} Auch die Städte im Bundesstaat dürfen Umsatzsteuern erheben. Ausgenommen von der staatlichen Umsatzsteuer sind Lebensmittel und verschreibungspflichtige Medikamente. Die Höhe der Umsatzsteuer wird ausschließlich auf Landesebene festgelegt, wobei ein Teil der Einnahmen zur Finanzierung der Kommunen verwendet wird. Die staatliche Umsatzsteuer stellt regelmäßig den größten Anteil der Staatseinnahmen dar. Im Jahr 2008 beliefen sich die Einnahmen aus dieser Steuer auf 5,57 Milliarden US-Dollar. ^{[ 4 ]}

Die Grundsteuer stellt in Indiana die größte Einnahmequelle des Bundesstaates dar, wobei fast alle Einnahmen in die Finanzierung der Kommunalverwaltung fließen. Die Höhe der Steuer wird von verschiedenen Steuerbehörden festgelegt. Ein Teil wird vom Kreistag bzw. den Kreisräten bestimmt, ein weiterer Teil vom Schulbezirksrat. Zusätzliche Abgaben können von Kreisbehörden erhoben werden, beispielsweise von Abfallentsorgungs-, Gesundheits- und Park- und Freizeitbehörden. Aufgrund der Vielzahl der Steuerbehörden variieren die Grundsteuersätze zwischen Gemeinden und Landkreisen erheblich. ^{[ 7 ]}

Die Höhe der Grundsteuer wird jährlich anhand des Bedarfs der zuständigen Gremien im jeweiligen Jahr festgelegt. Die Summe der Steuersätze wird vom Kreisausschuss ermittelt und an die Landesregierung übermittelt. Die vorgeschlagenen Grundsteuersätze werden dem Finanzministerium von Indiana in einem Bericht vorgelegt. Dieses leitet den Bericht wiederum an die Generalversammlung von Indiana weiter. Bevor die Gremien den Steuersatz festlegen können, muss die Generalversammlung ihn genehmigen. In der Regel genehmigt die Generalversammlung die Steuersätze mehrerer Landkreise oder aller Landkreise gleichzeitig. In Landkreisen, in denen der Steuersatz als zu hoch oder zu niedrig erachtet wird, wird er abgelehnt, und der Landkreis sowie die zuständigen Gremien müssen ihren Bedarf neu bewerten. ^{[ 7 ]}

Die Grundsteuersätze in Indiana sind auf maximal 1 % des Wertes für Wohnimmobilien, 2 % des Wertes für Miet- und landwirtschaftliche Flächen und 3 % des Wertes für alle anderen Immobilientypen begrenzt (die tatsächlichen Sätze können höher sein, aber der nach Abzügen maximal zu zahlende Betrag ist durch eine Steuergutschrift, die als „ Circuit Breaker “ bezeichnet wird, begrenzt). ^{[ 8 ]} Die Grundsteuer wird wertbezogen (ad valorem) erhoben . Die Zahlungen erfolgen halbjährlich, wobei viele Privatpersonen und Unternehmen Treuhandkonten nutzen , um die Steuer monatlich einzuziehen. Die Berechnung erfolgt auf Basis des im Vorjahr festgesetzten Wertes. ^{[ 7 ]} Es können auch Steuerabzüge geltend gemacht werden, insbesondere für Unternehmen in Wirtschaftsförderungszonen und für selbstgenutztes Wohneigentum.

Im Jahr 2005 beliefen sich die Einnahmen aus der Grundsteuer für die Kommunen im gesamten Bundesstaat auf 8,25 Milliarden US-Dollar. Die festgesetzten Steuern werden vom Finanzministerium der Kommunalverwaltung eingezogen und auf die Konten der Kommunalverwaltungen und Landkreise überwiesen. ^{[ 4 ]}

Das Arbeitslosensteuergesetz des Bundesstaates Indiana (Indiana State Unemployment Tax Act, SUTA) regelt die Arbeitslosensteuer für Unternehmen in Indiana. ^{[ 9 ]} Die meisten Arbeitgeber in Indiana müssen vierteljährliche SUTA-Beiträge entrichten, es sei denn, es handelt sich um eine gemeinnützige Organisation oder den Staat selbst. In diesem Fall kann der Arbeitgeber die Beiträge dem Staat zu einem späteren Zeitpunkt erstatten, sobald er die finanziellen Mittel dazu hat. Die Beiträge und Erstattungen fließen in einen SUTA-Treuhandfonds, aus dem ausschließlich Arbeitslosengeld an anspruchsberechtigte Arbeitnehmer gezahlt wird. ^{[ 10 ]} Die Beitragsbemessungsgrenze in Indiana liegt bei 9.500 US-Dollar, im Gegensatz zur bundesweiten Beitragsbemessungsgrenze von 7.000 US-Dollar. ^{[ 11 ]}

Der Beitragssatz für ein Unternehmen in Indiana wird vom Staat für die ersten vier Jahre anhand der Branche, in der es tätig ist, festgelegt. Danach erfolgt eine Bewertung anhand verschiedener Kriterien, wie beispielsweise der Arbeitslosenquote ehemaliger Mitarbeiter. ^{[ 12 ]} Die meisten neuen Arbeitgeber in Indiana zahlen zunächst einen Beitragssatz von 2,5 %, es sei denn, es handelt sich um ein Bauunternehmen, ein Nachfolgeunternehmen oder eine staatliche Einrichtung. In diesen Fällen beträgt der Beitragssatz 2,53 %, 0,5 % bis 9,4 % bzw. 1,6 %. ^{[ 9 ]}

Arbeitgeber in Indiana sind verpflichtet, Arbeitslosenversicherungsbeiträge für jedes Jahr zu zahlen, in dem sie Angestellte beschäftigen. ^{[ 13 ]}

Der Staat und die Kommunen erhalten außerdem Einnahmen aus einer Reihe weiterer, weniger bedeutender Quellen. Auf Gewinne in staatlichen Casinos, auf Pferderennbahnen und aus der Hoosier-Lotterie , die im Jahr 2008 Einnahmen in Höhe von 647 Millionen US-Dollar generierte, wird eine Glücksspielsteuer erhoben. ^{[ 4 ]}

Auf verschiedene Produkte werden Verbrauchssteuern erhoben. Benzin wird mit 18 Cent pro Gallone besteuert; die Einnahmen fließen in staatliche Straßenbauprojekte. Auch auf Basis des Fahrzeugwerts bei der jährlichen Zulassung wird eine Verbrauchssteuer erhoben; die Einnahmen finanzieren die Kfz-Zulassungsbehörde sowie lokale und staatliche Straßenbauprojekte. Zigarettenpackungen kosten 99 Cent, und Spirituosen werden mit 2,68 Dollar pro Gallone besteuert. Die Gesamteinnahmen aus diesen und anderen kleineren Steuern beliefen sich im Jahr 2008 auf 1 Milliarde Dollar. ^{[ 4 ]}

Als Indiana 1816 zum Bundesstaat wurde, war die Bevölkerung dünn besiedelt und arm. Die kleine Wirtschaft basierte ausschließlich auf der Landwirtschaft, und die einzige Einnahmequelle des Staates war die Grundsteuer. Eine kleine Verwaltung wurde eingerichtet, um die Festsetzung und den Einzug dieser Steuer zu überwachen, die mit einem festen Satz pro Acre erhoben wurde. Die Steuer brachte dem Staat nur sehr geringe Einnahmen, und die meisten staatlichen Aktivitäten wurden im ersten Jahrzehnt durch den Verkauf von öffentlichem Land finanziert. Als der Staat 1836 in finanzielle Schwierigkeiten geriet, schlug Gouverneur Noah Noble eine Reform des Steuersystems vor, um die Steuer auf den Wert des Landes (ad valorem) zu stützen . Dies sollte eine kostengünstigere Steuererhebung und somit höhere Staatseinnahmen ermöglichen. ^{[ 14 ]}

Die Grundsteuer blieb im folgenden Jahrhundert die wichtigste Einnahmequelle des Staates. Erst während der Weltwirtschaftskrise setzte sich Gouverneur Paul V. McNutt für die Einführung einer Einkommensteuer ein, wodurch eine neue Steuerform geschaffen wurde. Das Gesetz wurde 1933 verabschiedet und entwickelte sich umgehend zu einer wichtigen Einnahmequelle des Staates. Im Laufe des Jahrzehnts wurde das heutige System eingeführt, bei dem die Grundsteuer an die Kommunen und die Einkommensteuer an den Staat verteilt wird.

1962 wurde eine Verfassungsänderung verabschiedet, die eine staatliche Umsatzsteuer legalisierte. Im darauffolgenden Jahr erhob die Generalversammlung von Indiana ihre erste Umsatzsteuer in Höhe von 2 %. Die Umsatzsteuer führte zu einem deutlichen Anstieg der Staatseinnahmen und wurde in den ersten Jahren größtenteils zur Finanzierung des Aufbaus des modernen Staatsstraßennetzes verwendet. Später flossen die Einnahmen vorwiegend in den Bildungsbereich.

Ende der 1990er-Jahre begannen die Grundsteuersätze in Indiana drastisch zu steigen, vor allem aufgrund erhöhter Schulmittel durch die Schulbehörden. Im Jahr 2002 lag der durchschnittliche Grundsteuersatz im Bundesstaat bei 8,82 %, in einigen Gebieten sogar über 10 %, was Forderungen nach einer Grundsteuerreform auslöste. ^{[ 7 ]} Gouverneur Mitch Daniels kandidierte 2004 mit dem Versprechen einer Reform. In der darauffolgenden Legislaturperiode beschloss die Generalversammlung eine Obergrenze von 1 % für die Grundsteuer. Diese Änderung führte zu drastisch reduzierten Einnahmen der Kommunen, weshalb eine Erhöhung der Umsatzsteuer um einen Prozentpunkt beschlossen wurde, um die Differenz auszugleichen.

Anmerkungen

Bibliographie

• Gugin, Linda C.; St. Clair, James E. (Hrsg.). (2006). Die Gouverneure von Indiana . Indianapolis, Indiana: Indiana Historical Society Press. ISBN 0-87195-196-7Die

• Steuerstatistik von Indiana 1999–2009
• Steuerforschung der Stiftung: Indiana