Alle regulierten Finanzinstitute in den Vereinigten Staaten sind verpflichtet, regelmäßig Finanz- und andere Informationen bei ihren jeweiligen Aufsichtsbehörden und anderen Stellen einzureichen. Für Banken in den USA ist einer der wichtigsten Berichte der vierteljährliche konsolidierte Bericht über Lage und Ertrag , allgemein als Call Report oder RC-Bericht bekannt . Jede Nationalbank, jede staatliche Mitgliedsbank und jede versicherte Nichtmitgliedsbank ist vom Federal Financial Institutions Examination Council (FFIEC) verpflichtet, einen Call Report zum Geschäftsschluss am letzten Tag jedes Kalenderquartals, d. h. zum Stichtag, einzureichen. Die konkreten Berichtspflichten hängen von der Größe der Bank und dem Vorhandensein von Auslandsniederlassungen ab. [ 1 ] Call Reports sind spätestens 30 Tage nach Ende des jeweiligen Kalenderquartals fällig. Änderungen können bis zu 30 Tage nach der ursprünglichen Einreichungsfrist ohne Nachteile vorgenommen werden. Das Formular FFIEC 031 wird von Banken mit inländischen (US-amerikanischen) und ausländischen (nicht-US-amerikanischen) Niederlassungen verwendet; die Formulare FFIEC 041 und 051 sind nur für Banken mit inländischen (US-amerikanischen) Niederlassungen bestimmt.

Die Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) ist für die Überwachung der Einhaltung der FFIEC-Meldepflichten durch versicherte Finanzinstitute zuständig. Dies umfasst die Beachtung aller bankaufsichtsrechtlichen Regeln und Vorschriften, der vom Financial Accounting Standards Board (FASB) verabschiedeten Rechnungslegungsgrundsätze und -richtlinien sowie aller weiteren Aspekte im Zusammenhang mit der Einreichung von Meldungen. Diese Meldungen sind gesetzlich vorgeschrieben und werden von der FDIC gemäß Abschnitt 1817(a)(1) des Federal Deposit Insurance Act erhoben.

Die FDIC erfasst, korrigiert, aktualisiert und speichert vierteljährlich die von allen versicherten nationalen und bundesstaatlichen Nichtmitgliedsbanken sowie staatlich konzessionierten Sparkassen übermittelten Meldedaten. Diese Meldedaten sind eine weit verbreitete Quelle für zeitnahe und präzise Finanzinformationen über die Finanzlage und die Geschäftsergebnisse einer Bank. Die Informationen werden von den Bankenaufsichtsbehörden im Rahmen ihrer täglichen, externen Banküberwachung umfassend genutzt. Auch die Öffentlichkeit, der US-Kongress, die Bankenaufsichtsbehörden der Bundesstaaten, Forscher, Ratingagenturen und die akademische Gemeinschaft nutzen die Meldedaten. Die FDIC ist vollumfänglich verantwortlich für die Pflege einer genauen und aktuellen Meldedatenbank, die allen Nutzern leicht zugänglich ist. Meldedaten sind eine wichtige, öffentlich zugängliche Informationsquelle über den Zustand des US-Bankensystems. [ 2 ]

Die Sparkassen reichten einen entsprechenden Bericht ein, den sogenannten Finanzbericht für Sparkassen (Thrift Financial Report , TFR). Nach der Fusion von OTS und OCC hatten die Sparkassen die Wahl, entweder einen Meldebericht (Call Report) oder einen TFR einzureichen. Seit der Einreichung des ersten Quartalsberichts im Jahr 2012 sind alle Sparkassen verpflichtet, einen Meldebericht einzureichen; die Option, einen TFR einzureichen, besteht nicht mehr.

Die Meldungen über die Anrufe von Kreditgenossenschaften werden vierteljährlich an die National Credit Union Administration übermittelt .

Informationen aus Anrufberichten (unternehmensspezifisch oder aggregiert) sind auf der Website der FDIC öffentlich zugänglich. Jeder Anrufbericht wird von einem FDIC-Analysten auf Fehler, Auslassungen oder verschiedene Prüfhinweise überprüft .

Inhalt des Anrufberichts (Zeitpläne)

Der Anrufbericht ist in mehrere Abschnitte unterteilt, und zwar wie folgt:

  • RI – Gewinn- und Verlustrechnung
  • RI-A – Veränderungen des Eigenkapitals der Banken
  • RI-B – Abschreibungen und Rückflüsse aus Darlehen und Leasingverträgen sowie Änderungen der Wertberichtigung für Darlehens- und Leasingverluste
  • RI-C – Aufgeschlüsselte Daten zur Wertberichtigung für Darlehens- und Leasingverluste [ 3 ]
  • RI-D—Einkünfte aus ausländischen Niederlassungen (nur FFIEC 031)
  • RI-E—Erläuterungen
  • RC – Bilanz
  • RC-A – Bargeld und Forderungen gegenüber Einlageninstituten
  • RC-B—Wertpapiere
  • RC-C, Teil I – Darlehen und Leasing
  • RC-C, Teil II – Kredite an kleine Unternehmen und kleine landwirtschaftliche Betriebe
  • RC-D – Handelsaktiva und -passiva
  • RC-E – Einlagenverbindlichkeiten
  • RC-F – Sonstige Vermögenswerte
  • RC-G – Sonstige Verbindlichkeiten
  • RC-H—Ausgewählte Bilanzposten für inländische Niederlassungen (nur FFIEC 031)
  • RC-I – Vermögen und Verbindlichkeiten von IBFs (nur FFIEC 031)
  • RC-K – Quartalsdurchschnitte
  • RC-L – Derivate und außerbilanzielle Posten
  • RC-M—Memoranda
  • RC-N – Überfällige und nicht tilgungsfähige Darlehen, Leasingverträge und sonstige Vermögenswerte
  • RC-O – Sonstige Daten zur Einlagensicherung und FICO-Bewertung
  • RC-P—1-4 Wohnimmobilienfinanzierungsaktivitäten
  • RC-Q – Vermögenswerte und Schulden, die regelmäßig zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden
  • RC-R – Regulierungskapital
  • RC-S – Servicing-, Verbriefungs- und Vermögensverkaufsaktivitäten
  • RC-T – Treuhand- und verwandte Dienstleistungen
  • RC-V – Unternehmen mit variablem Interesse
  • SU – Ergänzende Informationen (nur FFIEC 051)
  • Optionale erläuternde Stellungnahme – zu den in den Vermögens- und Einkommensberichten ausgewiesenen Beträgen

Referenzen

  1. ^ „CALL/TFR-Informationen“ . Archiviert vom Original am 13. April 2009. Abgerufen am 7. Mai 2009 .
  2. ^ "FDIC: Bank Financial Reports" .
  3. ^ „Entwurf des Anrufberichts – Anlage RI-C“ (PDF) . 8. November 2012. Abgerufen am 12. Februar 2013 .