Alle regulierten Finanzinstitute in den Vereinigten Staaten sind verpflichtet, regelmäßig Finanz- und andere Informationen bei ihren jeweiligen Aufsichtsbehörden und anderen Stellen einzureichen. Sparkassen müssen unter anderem gemäß den Vorgaben des Office of Thrift Supervision (OTS) einen wichtigen vierteljährlichen Finanzbericht, den sogenannten Thrift Financial Report ( TFR ), elektronisch beim OTS einreichen.

Regulatorische Anforderungen und vorgeschlagene Änderungen

Die OTS-Verordnung 12 CFR 563.180 schreibt die Abgabe des TFR durch alle Sparkassen gemäß Definition in 12 CFR 561.43 vor. Der TFR wird vierteljährlich elektronisch eingereicht und ist spätestens 30 Tage nach Quartalsende fällig. Ausgenommen hiervon sind die Formulare Schedule HC (Thrift Holding Company) und Schedule CMR (Consolidated Maturity and Rate), die spätestens 45 Tage nach Quartalsende einzureichen sind. Im Jahr 2007 gab es einen Vorschlag, dass Sparkassen auf die Abgabe eines ähnlichen Berichts, des sogenannten „ Report of Condition and Income“ (auch bekannt als „ Call Report“ ), umstellen sollten, den Banken erstellen und bei der Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) einreichen . [ 1 ] [ 2 ] Da Sparkassen weiterhin TFRs einreichen, wurde der Vorschlag vorerst zurückgestellt.

Inhalt der Berichte (Zeitpläne)

Der TFR (Treuhand- und Finanzbericht) umfasst 17 Anhänge, darunter Jahresabschlüsse und ergänzende Informationen, die für die berichtspflichtige Sparkasse konsolidiert mit ihren Tochtergesellschaften eingereicht wurden. Die Informationen im TFR, einschließlich der Daten zu Erträgen, Aufwendungen und Cashflow, werden quartalsweise und nicht kumulativ ausgewiesen, mit Ausnahme des Anhangs FS (Treuhand- und verwandte Dienstleistungen), in dem die Erträge aus Treuhand- und verwandten Dienstleistungen für das laufende Kalenderjahr ausgewiesen werden. Die meisten Informationen im TFR sind für einzelne Institute öffentlich zugänglich; bestimmte Informationen gelten jedoch als vertraulich und werden nicht veröffentlicht. Alle Daten werden in aggregierter Form veröffentlicht. Eine Liste der TFR-Anhänge und ihrer Verfügbarkeit für die Öffentlichkeit finden Sie hier [ 3 ] . Der TFR umfasst diese 17 Anhänge, von denen möglicherweise nicht alle für einen Einreicher online einsehbar sind: [ 4 ]

  • Anlage NS – Optionale erläuternde Stellungnahme – Erklärung der Hochschulleitung zu Fragen, die für die TFR relevant sind.
  • Anlage SC – Konsolidierte Vermögens-, Schulden- und Eigenkapitalaufstellung
  • Anlage SO – Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung – Erträge und Aufwendungen
  • Anlage VA – Konsolidierte Wertberichtigungen – Abstimmung von Wertberichtigungen, Abschreibungen und Erlösen sowie anderen Daten zu notleidenden Vermögenswerten
  • Anlage PD – Konsolidierte überfällige und nicht anrechenbare Kredite – Informationen zu überfälligen und nicht anrechenbaren Krediten
  • Anlage LD – Konsolidierte Darlehensdaten – Informationen zu Darlehen mit hohem Beleihungsauslauf, die durch Wohnimmobilien mit 1–4 Wohneinheiten ohne private Hypothekenversicherung oder staatliche Garantie besichert sind
  • Anlage CC – Konsolidierte Verpflichtungen und Eventualverbindlichkeiten
  • Anlage CF – Konsolidierte Cashflow-Informationen – Informationen zu Hypotheken, Einlagen und anderen Aktivitäten, die den Cashflow im Laufe des Quartals beeinflussen
  • Anlage DI – Konsolidierte Einlageninformationen – Informationen zu Einlagen und Treuhandkonten
  • Anlage SI – Ergänzende Informationen – Informationen zu QTL, Darlehen an Insider, Überleitung des Eigenkapitals, Transaktionen mit verbundenen Unternehmen, Verkäufen von Investmentfonds und Rentenversicherungen, durchschnittlichen Bilanzdaten und sonstigen Daten
  • Anhang SQ – Konsolidierte Zusatzfragen – Fragen zu strukturellen und sonstigen Aktivitäten während des Quartals
  • Anlage SB – Konsolidierte Kredite an kleine Unternehmen – Daten, die jährlich zum 30. Juni gemäß Abschnitt 122 des FDIC Improvement Act während des Quartals vervollständigt werden.
  • Anlage FS – Treuhand- und verwandte Dienstleistungen – Daten zu Treuhandvermögen und -aktivitäten. Zusammenfassende Daten werden vierteljährlich erstellt; detailliertere Informationen werden jährlich zum 31. Dezember gemeldet.
  • Anlage HC – Sparkassen-Holdinggesellschaft – Zusammenfassung der Finanzdaten der Holdinggesellschaft, sowohl für das Mutterunternehmen als auch für den Konzern
  • Zeitplan CSS – Zeitplan der untergeordneten Organisationen: Informationen zu erforderlichen untergeordneten Organisationen und Joint Ventures, jährlich zum 31. Dezember auszufüllen
  • Anlage CCR – Konsolidierte Kapitalanforderungen – Salden, die zur Berechnung der OTS-Mindestkapitalanforderung erforderlich sind
  • Anlage CMR – Konsolidierte Laufzeit und Zinssatz – Informationen zu Zinssatz und Anpassungs-/Laufzeitmerkmalen ausgewählter Bilanz- und außerbilanzieller Posten

Referenzen

  1. ^ John M. Reich (13.11.2007). „Mögliche Umstellung auf den Call Report“ (PDF) . Office of Thrift Supervision. Archiviert vom Original (PDF) am 05.10.2011.
  2. ^ "Vorgeschlagene Regelung: Sparkassen: Konsolidierte Berichte über Lage und Einkommen (Call Report) Umstellung vom Finanzbericht der Sparkassen | PDF | Atomaufsichtsbehörde | Amt für Sparkassenaufsicht" .
  3. ^ „Liste der Anhänge im Finanzbericht der Sparkassen 2007“ (PDF) . www.occ.gov .
  4. ^ „Anleitung zum Finanzbericht für Sparkassen“ (PDF) . files.ots.treas.gov . Archiviert vom Original (PDF) am 05.10.2011.