In den Vereinigten Staaten ermöglicht ein Mitarbeiteraktienprogramm ( ESPP ) den Angestellten eines Unternehmens, Aktien des eigenen Unternehmens oder der Muttergesellschaft zu erwerben [ 1 ] , oft mit einem Rabatt von bis zu 15 % [ 2 ] . Die Beiträge der Angestellten werden über Gehaltsabzüge zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum angesammelt. Am Kaufdatum verwendet das Unternehmen die angesammelten Gelder, um im Namen der teilnehmenden Angestellten Aktien zu erwerben. Die Höhe des Rabatts hängt vom jeweiligen Programm ab, kann aber etwa 15 % unter dem Marktpreis liegen [ 3 ] [ 2 ] . ESPPs können auch einer Sperrfrist unterliegen , die in der Regel ein bis zwei Jahre Betriebszugehörigkeit beträgt, bevor die Aktien den Angestellten zur Verfügung stehen.

Diese Aktien werden erst beim Verkauf besteuert. [ 4 ] Ist die Beteiligung steuerlich begünstigt, kann der Mitarbeiter einen Rabatt erhalten. [ 2 ] Je nachdem, wann der Mitarbeiter die Aktien verkauft, wird die Veräußerung als begünstigt oder nicht begünstigt eingestuft. Erfolgt der Verkauf zwei Jahre nach dem Ausgabedatum und mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum, gelten die Aktien als begünstigt. Werden die Aktien innerhalb von zwei Jahren nach dem Ausgabedatum oder innerhalb eines Jahres nach dem Kaufdatum verkauft, ist die Veräußerung nicht begünstigt. [ 4 ] Die meisten öffentlich zugänglichen Mitarbeiteraktienprogramme (ESPPs) in den Vereinigten Staaten sind steuerlich begünstigte Programme, die den Bestimmungen von Abschnitt 423 des US- Steuergesetzes (IRC) entsprechen . [ 5 ]

ESPPs unterscheiden sich von anderen Formen der Mitarbeiterbeteiligung , wie z. B. Mitarbeiteraktienprogrammen (ESOPs), hinsichtlich der Art und Weise, wie die Aktien gekauft werden, des Zugangs zu den Aktien (entweder nach der Unverfallbarkeit oder bei Renteneintritt), der Besteuerung für die Mitarbeiter und der Kosten für die Umsetzung dieser Pläne für das Unternehmen.

In den Vereinigten Staaten liegt die Beteiligungsquote an Mitarbeiteraktienprogrammen (ESPPs) bei etwa 30 %. [ 3 ] Viele Mitarbeiter üben ihre Aktienoptionen aus verschiedenen Gründen nicht aus, unter anderem aufgrund mangelnder Liquidität . [ 6 ] [ 7 ]

Mit dem Steuerentlastungsgesetz von 1975 wurden Arbeitgebern Steuervorteile auf Beiträge zu Mitarbeiteraktienkaufprogrammen gewährt. [ 8 ]

Siehe auch

Referenzen

  1. ^ US Master Tax Guide 2009. Chicago, Illinois: CCH. 2008. ISBN 978-0-8080-1903-9Die
  2. ^ a b c Dore, Kate (1. August 2022). „Mitarbeiteraktienkaufprogramme bergen ein hohes Risiko, sagt ein Berater. Was Sie vor dem Kauf wissen sollten . “ CNBC .
  3. ^ a b Babenko, Ilona; Sen, Rik (2014). „Verpasstes Potenzial: Eine Analyse der Teilnahme an Mitarbeiteraktienprogrammen“. Review of Financial Studies . 27 (12): 3658–3698 . doi : 10.1093/rfs/hhu050 . SSRN 2166012 . 
  4. ^ a b Pender, Kathleen (17. Februar 2015). „Wie man eine Doppelbesteuerung bei Mitarbeiteraktienkaufprogrammen vermeidet“ . San Francisco Chronicle .
  5. ^ Baker, Alisa (2012). The Stock Options Book (13. Aufl.). Oakland, Kalifornien : National Center for Employee Ownership . S.  67–87 . ISBN 978-1-932924-91-6Die
  6. ^ Engelhardt, Gary V.; Madrian, Brigitte C. (2004). „Mitarbeiteraktienkaufprogramme“ . National Tax Journal . 57 (2.2): 385–406 . doi : 10.17310/ntj.2004.2S.02 . ISSN 0028-0283 . 
  7. ^ Anderson, Tom (16. Dezember 2016). „Arbeitnehmer verstehen den Sinn von Mitarbeiteraktienprogrammen nicht“ . CNBC . Abgerufen am 21. Februar 2024 .
  8. ^ Maidenberg, HJ (13. Dezember 1980). „Mitarbeiteraktienkaufprogramme gewinnen an Popularität“ . Sarasota Herald-Tribune . NY Times News Service. S. 10-C.