Das Einkommensteuergesetz von 2025 regelt die Erhebung der Einkommensteuer in Indien . Es umfasst 536 Paragraphen in 23 Kapiteln und 16 Anhängen und zielt darauf ab, das direkte Steuersystem des Landes zu modernisieren , die Einhaltung der Steuervorschriften zu vereinfachen und Rechtsstreitigkeiten zu reduzieren. [ 1 ]

Der überarbeitete Gesetzentwurf wurde am 11. August 2025 nach der Rücknahme einer früheren, im Februar 2025 eingebrachten Fassung vorgelegt und trat mit der Zustimmung des Präsidenten am 21. August 2025 in Kraft. [ 2 ]

Hintergrund und Zeitleiste

Das Finanzministerium kündigte eine umfassende Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes von 1961 an und begründete dies mit der Notwendigkeit einer Vereinfachung nach über sechs Jahrzehnten von Änderungen. [ 3 ]

Der ursprüngliche Einkommensteuergesetzentwurf 2025 wurde am 13. Februar 2025 in der Lok Sabha eingebracht und einem Sonderausschuss unter dem Vorsitz des Abgeordneten Baijayant Panda zur Prüfung vorgelegt . [ 4 ] Der Ausschuss legte über 285 Empfehlungen vor, von denen 32 als wesentlich eingestuft wurden. Aufgrund dieser Rückmeldungen zog die Regierung den Gesetzentwurf am 8. August 2025 zurück und brachte drei Tage später eine überarbeitete Fassung ein.

Am 7. Februar 2026 veröffentlichte das IT-Ministerium den endgültigen Entwurf der geltenden Regeln und Formulare und bat die Öffentlichkeit um Stellungnahmen und Anmerkungen zu möglichen Änderungen, bevor die Gesetzgebung in Kraft tritt. [ 5 ]

Zeitleiste

  • Am 13. Februar 2025 wurde der Einkommensteuergesetzentwurf 2025 in der Lok Sabha , dem Unterhaus des indischen Parlaments, eingebracht und an einen Sonderausschuss weitergeleitet.
  • 21. Juli 2025: Der Sonderausschuss hat seinen Bericht dem Parlament vorgelegt.
  • 8. August 2025: Der Einkommensteuergesetzentwurf 2025 wurde in der Lok Sabha zurückgezogen.
  • 11. August 2025: Der Einkommensteuergesetzentwurf (Nr. 2) 2025 wurde von der Lok Sabha eingebracht und verabschiedet. [ 6 ]
  • 12. August 2025: Der Einkommensteuergesetzentwurf (Nr. 2) 2025 wurde vom Rajya Sabha eingebracht und verabschiedet. [ 7 ]
  • 21. August 2025: Der Einkommensteuergesetzentwurf (Nr. 2) 2025 erhält die Zustimmung des Präsidenten und tritt damit in Kraft. [ 2 ]
  • Am 1. April 2026 trat das Einkommensteuergesetz 2025 in Kraft.

Wichtigste Bestimmungen

Zu den wichtigsten Merkmalen des Gesetzes gehören:

  • Die Steuerberechnung wird vereinfacht, indem die komplizierte Unterscheidung zwischen „Veranlagungsjahr“ und „Vorjahr“ durch ein einheitliches Konzept des „Steuerjahres“ ersetzt wird. [ 8 ]
  • Beibehaltung des jährlichen Grundfreibetrags von 12 Lakh ₹ bei gleichzeitiger Anpassung der Steuersätze zugunsten der mittleren Einkommensgruppe. [ 9 ]
  • Reduzierung der Gesamtzahl der Paragraphen von über 800 im Gesetz von 1961 auf 536.
  • Digitale, anonyme Bewertungsverfahren zur Reduzierung menschlicher Eingriffe und zur Eindämmung von Korruption.
  • Klarstellung zum Standardabzug für Wohneigentum und Vorbauzinsen für Wohnungsbaudarlehensnehmer.
  • Vollständiger Abzug der abgegoltenen Kapitalrente aus bestimmten Rentensystemen.
  • Regelungen für schnellere Rückerstattungen nach Ablauf der Fristen für die Einkommensteuererklärung sowie die Pflicht zur vorherigen Benachrichtigung vor der Durchsetzung.
  • Beschränkungen für anonyme Spenden an bestimmte religiöse Stiftungen.
  • Das Gesetz erweitert die Definition von „nicht deklarierten Einkünften“, die bisher Geld, Edelmetalle, Schmuck oder andere Wertgegenstände umfasste, um auch virtuelle digitale Vermögenswerte einzuschließen.

Strukturübersicht

Das Gesetz ist in 23 Kapitel unterteilt, die Themen von einleitenden Definitionen bis hin zu verschiedenen Bestimmungen abdecken, und enthält 16 Anhänge zu Ausnahmen, Abzügen und Verfahrensregeln.

Siehe auch

Referenzen

  1. ^ „Das Einkommensteuergesetz (Nr. 2) 2025“ (PDF) . Parlament von Indien . Abgerufen am 11.08.2025 .
  2. ^ a b PTI (22.08.2025). „Einkommensteuergesetz erhält Zustimmung von Präsidentin Droupadi Murmu“ . The Hindu . ISSN 0971-751X . Abgerufen am 28.08.2025 . 
  3. ^ „Finanzministerin Nirmala Sitharaman legt überarbeiteten Einkommensteuergesetzentwurf in der Lok Sabha vor“ . The Financial Express . 11.08.2025 . Abgerufen am 11.08.2025 .
  4. ^ „Neues Einkommensteuergesetz 2025: Wichtige Änderungen, die Sie kennen sollten“ . The Times of India . 19.02.2025 . Abgerufen am 11.08.2025 .
  5. ^ PTI ​​(07.02.2026). „IT-Ministerium veröffentlicht Entwurf von Regeln und Formularen für das neue Einkommensteuergesetz; bittet die Öffentlichkeit um Stellungnahmen“ . The Hindu . ISSN 0971-751X . Abgerufen am 10.02.2026 . 
  6. ^ „Finanzministerin Nirmala Sitharaman legt überarbeiteten Einkommensteuerentwurf 2025 in der Lok Sabha vor – Wichtige Neuerungen, die Sie wissen müssen“ . The Financial Express . 11.08.2025 . Abgerufen am 11.08.2025 .
  7. ^ "MSN" . www.msn.com . Abgerufen am 21.08.2025 .
  8. ^ „Warum das Einkommensteuergesetz 2025 das Veranlagungsjahr durch das Steuerjahr ersetzt“ . Financial Express . 17.02.2025 . Abgerufen am 11.08.2025 .
  9. ^ „Einkommensteuergesetz 2025: Was ändert sich für Sie ? “ The Economic Times . 12.08.2025 . Abgerufen am 11.08.2025 .