Solo 401(k)

Ein Solo 401(k) (auch bekannt als Selbstständiger 401(k) oder individueller 401(k)) ist ein 401(k) -qualifizierter Altersvorsorgeplan für US-Bürger, der speziell für Arbeitgeber entwickelt wurde, die außer dem/den Firmeninhaber(n) und deren Ehepartner(n) keine Vollzeitbeschäftigten haben. Der allgemeine 401(k)-Plan bietet Arbeitnehmern einen Anreiz zur Altersvorsorge, indem er es ihnen ermöglicht, Gelder als 401(k)-Gelder zu kennzeichnen und diese somit bis zum Renteneintritt steuerfrei zu versteuern. Bei diesem Plan können sowohl der Arbeitnehmer als auch sein Arbeitgeber Beiträge einzahlen. Der Solo 401(k) ist insofern einzigartig, als er nur den/die Firmeninhaber und deren Ehepartner(n) abdeckt und somit nicht den komplexen ERISA-Regeln (Employee Retirement Income Security Act von 1974) unterliegt , die Mindeststandards für betriebliche Altersvorsorgepläne mit nicht-inhabergebundenen Mitarbeitern festlegen. Selbstständige, die die Voraussetzungen für den Solo 401(k)-Plan erfüllen, können die gleichen Steuervorteile wie bei einem allgemeinen 401(k)-Plan in Anspruch nehmen, jedoch ohne dass der Arbeitgeber den komplexen Bestimmungen des ERISA unterliegt.

Vor 2001 stand Selbstständigen lediglich eine gewinnbeteiligungsbasierte Altersvorsorge zur Verfügung, die im Gegensatz zu einem 401(k)-Plan für mehrere Arbeitgeber keine Möglichkeit zur Einzahlung von Beiträgen bot. Zwar gab es mit dem SEP IRA und dem Keogh-Plan spezielle Altersvorsorgemodelle für Selbstständige, diese boten jedoch nicht die Vorteile des typischen betrieblichen 401(k)-Plans, wie beispielsweise die Möglichkeit zur Einzahlung von Beiträgen. Der US-Kongress änderte diese Situation 2001 mit dem Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act (EGTRRA) . ^{[ 1 ]} Obwohl der EGTRRA vor allem für seine Steuersenkungen bekannt war, änderte er auch das Steuerrecht, um Selbstständigen den Zugang zu einer Altersvorsorgeplattform nach dem Vorbild des 401(k)-Plans zu ermöglichen. ^{[ 2 ]} Diese Plattform wurde allgemein als Solo 401(k) bekannt.

Um für einen Solo 401(k)-Plan in Frage zu kommen, muss eine Person Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit nachweisen. Sie muss jedoch nicht in Vollzeit selbstständig arbeiten. Ein typisches Beispiel für nebenberufliche Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit ist eine Person, die angestellt ist und nebenbei Beratungsleistungen erbringt. Diese Beratungseinkünfte gelten als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, wodurch das Unternehmen der Person für die Nutzung eines Solo 401(k)-Plans qualifiziert ist. ^{[ 3 ]} Ein Solo 401(k)-Plan kann von jeder Art von selbstständiger Tätigkeit genutzt werden, einschließlich Einzelunternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH), Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften (C-Corporations), Personengesellschaften (S-Corporations) usw.

Unternehmen, die den Solo-401(k)-Plan einführen, dürfen außer den Geschäftspartnern und deren Ehepartnern keine weiteren Vollzeitbeschäftigten beschäftigen, die zur Teilnahme an diesem Plan berechtigt sind. Als Vollzeitbeschäftigter gilt im Allgemeinen, wer mindestens 1.000 Stunden pro Jahr für seinen Arbeitgeber arbeitet. ^{[ 4 ]} Bestimmte Arbeitnehmer können von der Teilnahmeberechtigung ausgeschlossen sein, beispielsweise Personen unter 21 Jahren, ^{[ 5 ]} Ausländer ohne Wohnsitz in den USA und Gewerkschaftsmitglieder, deren Altersvorsorgeleistungen Gegenstand eines Tarifvertrags sind. ^{[ 6 ]}

Es gibt zwei grundlegende Arten von Solo-401(k)-Plänen: Broker-basierte und selbstverwaltete Pläne, auch bekannt als „Checkbook Control“-Solo-401(k). ^{[ 7 ]} Die Art des Plans richtet sich nach den Planunterlagen. Diese legen die Funktionsweise des Plans fest und regeln sie. Die Beitrittsvereinbarung ermöglicht es dem Arbeitgeber, den Plan anhand der in den Basisunterlagen enthaltenen Optionen individuell anzupassen. Anders ausgedrückt: Die Optionen für einen teilnehmenden Arbeitgeber und seine Planbeteiligten basieren auf den in den Basisunterlagen und der Beitrittsvereinbarung enthaltenen Optionen. Ein Plananbieter – das Unternehmen, das den Plan dem Arbeitgeber anbietet – stellt in der Regel entweder einen individuell gestalteten Solo-401(k)-Plan oder einen Musterplan zur Verfügung.

Brokerbasierte Anlagepläne schränken üblicherweise die verfügbaren Anlageoptionen ein und bieten marktorientierte Vermögenswerte wie Aktien und Investmentfonds an, während selbstverwaltete Anlagepläne in der Regel mehr Anlageoptionen bieten und häufig alternative Anlagen wie Immobilien und Beteiligungen an Unternehmen ermöglichen sowie eine Darlehensfunktion und die Möglichkeit zur Einzahlung in einen Roth-IRA beinhalten. Anleger wählen in der Regel zwischen den beiden Plänen basierend auf ihren Anlagezielen, ihren Anlagepräferenzen, den Gebührenstrukturen und dem gewünschten Grad an Kontrolle. ^{[ 8 ]}

Obwohl sowohl ein über einen Broker abgewickelter Solo-401(k)-Plan als auch ein selbstverwalteter Solo-401(k)-Plan als qualifizierte Altersvorsorgepläne gelten, unterscheiden sich die im Rahmen dieser Pläne gemäß der Planübernahmevereinbarung verfügbaren Optionen im Allgemeinen in vielerlei Hinsicht:

• Der selbstverwaltete Solo-401(k)-Plan bietet in der Regel mehr Anlagemöglichkeiten als ein über einen Broker verwalteter Solo-401(k)-Plan, darunter Immobilien, Edelmetalle, Privatkredite, Kryptowährungen und private Unternehmensbeteiligungen. Ausgenommen sind lediglich „Sammlerstücke“ gemäß § 408(m) des IRC. ^{[ 9 ]}
• Im Gegensatz zu einem über einen Broker abgewickelten Solo-401(k)-Plan bietet ein selbstverwalteter Solo-401(k)-Plan in der Regel eine Darlehensfunktion. Diese ermöglicht es dem Planbeteiligten, bis zu 50.000 US-Dollar oder 50 % seines Kontoguthabens (je nachdem, welcher Betrag niedriger ist) zu leihen und das Darlehen für beliebige Zwecke zu verwenden. Sofern ein Solo-401(k)-Plan Darlehen zulässt, kann der Teilnehmer jeden Betrag seines Roth-Kontos leihen, einschließlich Beträgen, die im Rahmen eines internen Roth-Rollovers auf dieses Konto übertragen wurden.
• Im Gegensatz zu einem Broker-basierten Solo-401(k)-Plan verfügt ein selbstverwalteter Solo-401(k)-Plan über ein integriertes Roth-Unterkonto, auf das ohne Einkommensbeschränkungen eingezahlt werden kann. Darüber hinaus erlauben die meisten Broker-basierten Solo-401(k)-Pläne keine Umwandlung eines traditionellen 401(k)- oder 403(b)-Kontos in ein Roth-Unterkonto.
• Mit dem selbstverwalteten Solo 401(k)-Plan kann der teilnehmende Arbeitgeber das Plan-Konto bei den meisten lokalen Banken eröffnen, um die Möglichkeit zum Ausstellen von Schecks sowie ein Wertpapierdepot zu erhalten.

Die Beitragsgrenzen für den Solo 401(k) entsprechen denen eines Standard-ERISA-401(k). Sie setzen sich aus einem Gewinnbeteiligungsbeitrag des Arbeitgebers und einem Gehaltsumwandlungsbeitrag des Arbeitnehmers zusammen. ^{[ 10 ]} Da der Kontoinhaber beim Solo 401(k) sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ist, spielen die tatsächlichen Prozentsätze eine wichtigere Rolle. Wenn der Kontoinhaber als Einzelunternehmer oder Ein-Personen-GmbH (was in den meisten Fällen zutrifft) registriert ist, ist die Beitragsgrenze für 2019 auf 20 % des Einkommens aus selbstständiger Tätigkeit zuzüglich 19.000 US-Dollar begrenzt – eine Erhöhung um 500 US-Dollar gegenüber 2018. Gemäß § 401(a)(3) des Internal Revenue Code ( US-Steuergesetzbuch) sind die Arbeitgeberbeiträge auf 25 % des der Selbstständigensteuer unterliegenden Einkommens begrenzt. Einzelunternehmer, die Anlage C verwenden, müssen eine zusätzliche Berechnung auf Basis ihres Erwerbseinkommens durchführen, um ihren maximalen Beitrag zu ermitteln. Dadurch reduziert sich die maximale Beitragsgrenze von 25 % der Vergütung auf 20 % des Erwerbseinkommens. Eine detaillierte Berechnungsanleitung finden Sie in der IRS-Publikation 560. ^{[ 11 ]}

Ist der Planinhaber 50 Jahre oder älter, kann er zusätzlich zum Standardbeitrag für 2019 weitere 6.000 US-Dollar einzahlen (genau wie 2017). Dieser zusätzliche Beitrag wird oft als Nachholbeitrag bezeichnet. Dieser Nachholbeitrag gilt nicht für SEP-IRAs. Die Berechnung des maximalen jährlichen Beitragslimits für einen Solo-401(k)-Plan, einschließlich der Beiträge zur Mitarbeiterbeteiligung und Gewinnbeteiligung, basiert auf dem Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit oder dem W-2-Einkommen des Planbeteiligten und der Rechtsform des Unternehmens (Einzelunternehmen vs. Kapitalgesellschaft). Anders ausgedrückt: Bei einer Kapitalgesellschaft (C- oder S-Corporation) basieren die Beiträge zur Mitarbeiterbeteiligung und Gewinnbeteiligung auf dem W-2-Einkommen des einzelnen Planbeteiligten.

In beiden Fällen hat die US-Steuerbehörde (IRS) eine Obergrenze für die gesamten Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zu einem Plan festgelegt – die Obergrenze gemäß IRS-Abschnitt 415(c) –, die nicht überschritten werden darf. Diese Obergrenze beträgt seit 2019 56.000 US-Dollar für Personen unter 50 Jahren (1.000 US-Dollar mehr als 2018) und 62.000 US-Dollar für Personen ab 50 Jahren (ebenfalls 1.000 US-Dollar mehr als 2018). ^{[ 12 ]} Ist eine Person berechtigt, Beiträge zu den 401(k)-Plänen mehrerer unabhängiger Arbeitgeber einzuzahlen, können Arbeitnehmerbeiträge zu jedem Plan geleistet werden. Die Gesamtbeiträge dürfen jedoch die jährliche Höchstgrenze nicht überschreiten. Die maximale Gesamtbeitragsgrenze gilt pro qualifiziertem Plan. Gemäß diesem Beispiel aus der IRS-Veröffentlichung „Retirement Topics – 401(k) and Profit-Sharing Plan Contribution Limits“: „Beispiel 1: Greg, 46, ist bei einem Arbeitgeber mit einem 401(k)-Plan angestellt und arbeitet zusätzlich als freiberuflicher Mitarbeiter für ein anderes Unternehmen. Für seine freiberufliche Tätigkeit richtet Greg einen Solo-401(k)-Plan ein. Greg zahlt 2019 den Höchstbetrag von 19.000 US-Dollar in den 401(k)-Plan seines Arbeitgebers ein. Auch in seinen Solo-401(k)-Plan möchte Greg den Höchstbetrag einzahlen. Da er bereits den persönlichen Höchstbetrag von 19.000 US-Dollar eingezahlt hat, kann er keine weiteren freiwilligen Beiträge in seinen Solo-401(k)-Plan einzahlen. Sein Einkommen aus seiner freiberuflichen Tätigkeit reicht aus, um den Gesamthöchstbetrag für das Jahr von 56.000 US-Dollar einzuzahlen. Greg kann also einen Nettobeitrag von 56.000 US-Dollar in seinen Solo-401(k)-Plan einzahlen. Diese Grenze wird nicht durch die freiwilligen Einzahlungen im Rahmen des Plans seines Arbeitgebers reduziert, da die Begrenzung der jährlichen Einzahlungen für jeden Plan separat gilt.“ ^{[ 13 ]}

Die Beiträge des Arbeitnehmers zur Altersvorsorge können steuerfrei, steuerfrei oder als Roth-Beitrag geleistet werden, sofern die Planunterlagen dies zulassen. Die Beiträge des Arbeitgebers zur Gewinnbeteiligung müssen steuerfrei erfolgen.

Dank des US-amerikanischen Steuerentlastungsgesetzes von 2012 (American Taxpayer Relief Act of 2012) können – sofern die Planunterlagen dies zulassen – alle unverfallbaren Guthaben eines Solo-401(k)-Plans, einschließlich der Mitarbeiterbeiträge und Arbeitgebergewinnbeteiligungen sowie der erzielten Erträge, auf ein dafür vorgesehenes Roth-Konto übertragen werden, selbst wenn diese Beträge nicht an den Teilnehmer ausgezahlt werden können. Die Lockerung der Regeln für die Übertragung innerhalb des Plans in ein Roth-Konto soll die Planbeteiligten zu Roth-Umwandlungen anregen und dadurch die laufenden Steuereinnahmen des Finanzministeriums erhöhen. Sofern die Solo-401(k)-Planunterlagen dies zulassen, kann eine Übertragung innerhalb des Plans in ein Roth-Konto entweder direkt oder innerhalb von 60 Tagen erfolgen. Bei einer direkten Übertragung überweist der Treuhänder des Plans den nicht für die Roth-Umwandlung bestimmten Betrag auf ein dafür vorgesehenes Roth-Konto im selben Plan. Übertragungen von normalerweise nicht auszahlbaren Beträgen innerhalb des Plans in ein Roth-Konto müssen direkt erfolgen. Bei einer Übertragung innerhalb von 60 Tagen schüttet der Plan eine zulässige Übertragungsausschüttung vom nicht für die Roth-Umwandlung bestimmten Betrag aus. Der Teilnehmer zahlt dann die gesamte oder einen Teil dieser Ausschüttung innerhalb von 60 Tagen auf ein dafür vorgesehenes Roth-Konto im selben Plan ein.

Die Übertragung eines Roth-Kontos innerhalb des Plans wird als steuerpflichtiges Einkommen behandelt (Verkehrswert abzüglich der Anschaffungskosten) und muss im Steuerjahr, in dem die Übertragung erfolgt, in der Bruttoeinkommenssteuererklärung des Teilnehmers angegeben werden. Bei einer direkten Übertragung eines Roth-Kontos innerhalb des Plans ist kein Steuerabzug erforderlich. Erfolgt jedoch eine Auszahlung, muss der Plan 20 % Bundessteuer auf den steuerfreien Betrag einbehalten, selbst wenn die Auszahlung innerhalb von 60 Tagen auf ein dafür vorgesehenes Roth-Konto übertragen wird.

Für ein Einzelunternehmen oder eine als Einzelunternehmen besteuerte LLC ist der Stichtag für die Einzahlung von Gehaltsaufschüben in den Solo 401k sowie der Stichtag für die Einzahlung des Gewinnbeteiligungsbeitrags der 15. April (bzw. der 15. Oktober, wenn eine Fristverlängerung beantragt wurde).

Für eine Personengesellschaft oder eine als Personengesellschaft besteuerte LLC ist der Stichtag für die Einzahlung von Gehaltsumwandlungen in den Solo 401k-Plan sowie für die Einzahlung des Gewinnbeteiligungsbeitrags der 15. März (bzw. der 15. September, falls eine Fristverlängerung beantragt wurde). ^{[ 11 ]}

Der Solo 401(k) ist ein vom IRS anerkannter qualifizierter Altersvorsorgeplan (QRP) und bietet daher dieselben Steuervorteile wie andere QRPs. Ein qualifizierter Altersvorsorgeplan erfüllt die Anforderungen des US-Steuergesetzes (Internal Revenue Code) und ist somit berechtigt, bestimmte Steuervorteile in Anspruch zu nehmen. Bei einem traditionellen Solo 401(k) werden die eingezahlten Beträge steuerlich aufgeschoben. Dieses Konzept der Steuerstundung basiert auf der Annahme, dass alle Erträge und Gewinne aus der Anlage vor Steuern in das Altersvorsorgekonto in der Regel steuerfrei zurückfließen. Anstatt die Erträge einer selbstverwalteten IRA- Anlage, beispielsweise in Immobilien, zu versteuern, wird die Steuer erst später fällig, sodass die Anlage ungehindert wachsen kann. Wenn beispielsweise ein IRA-Anleger im Jahr 2012 100.000 US-Dollar in eine selbstverwaltete IRA LLC investierte und das Konto im selben Jahr 10.000 US-Dollar erwirtschaftete, musste er diese 10.000 US-Dollar im Jahr 2012 nicht versteuern. Stattdessen wären die Steuern erst bei der Auszahlung des Geldes aus dem IRA fällig, was viele Jahre später erfolgen könnte. Angenommen, der oben genannte IRA-Anleger unterliegt einem Einkommensteuersatz von 33 %, so hätte er im Jahr 2012 auf die erzielten 10.000 US-Dollar 3.333 US-Dollar Einkommensteuer zahlen müssen. Damit wären 6.667 US-Dollar auf dem Konto verblieben. Bei einer jährlichen Rendite von 8 % würden diese Erträge im Jahr 2013 533,36 $ ergeben. Da IRAs jedoch steuerbegünstigt sind, kann die Anlegerin eines selbstverwalteten IRA-Kontos die vollen 10.000 $ als Rendite erzielen, anstatt der 533,36 $, die ihr bei Steuerzahlungen im selben Jahr zur Verfügung gestanden hätten. Bei einer jährlichen Rendite von 8 % würde sie im Jahr 2013 800 $ verdienen. Der Hauptvorteil der Steuerstundung liegt in der jährlichen Zinseszinswirkung. Steuerbegünstigte Anlagen über eine selbstverwaltete IRA LLC helfen Anlegern in der Regel, höhere Renditen zu erzielen. Denn das Geld, das normalerweise für Steuerzahlungen verwendet würde, verbleibt stattdessen auf dem Konto und erwirtschaftet Rendite.

Die Steuerpflicht beginnt erst mit dem Renteneintritt, wenn der Planinhaber die vorgeschriebenen Mindestauszahlungen (Required Minimum Distributions, RMDs) bezieht . Der Steuersatz wird zum Zeitpunkt der Auszahlung festgelegt. Bei einem Roth Solo 401(k)-Plan werden die Gelder als versteuertes Einkommen eingezahlt und sind daher nicht mehr steuerpflichtig, vorausgesetzt, die Auszahlung wird als qualifizierte Auszahlung behandelt. Damit eine Auszahlung als qualifiziert gilt, muss sie mindestens fünf Jahre nach Einrichtung und Einzahlung des ersten Roth 401(k)-Plan-Kontos durch den Teilnehmer erfolgen und mindestens eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

• Der Teilnehmer des Roth 401(k)-Plans ist zum Zeitpunkt der Auszahlung mindestens 59,5 Jahre alt.
• Die ausgeschütteten Vermögenswerte werden für den Kauf, den Bau oder die Sanierung des ersten Eigenheims des Teilnehmers des Roth 401(k)-Plans oder eines berechtigten Familienmitglieds verwendet. Zu den berechtigten Familienmitgliedern zählen der Ehepartner des Teilnehmers, ein Kind des Teilnehmers und/oder seines Ehepartners, ein Enkelkind des Teilnehmers und/oder seines Ehepartners sowie ein Elternteil oder ein anderer Vorfahre des Teilnehmers und/oder seines Ehepartners. Die maximale Auszahlung beträgt 10.000 US-Dollar pro Person.
• Die Auszahlung erfolgt, nachdem der Teilnehmer des Roth 401(k)-Plans erwerbsunfähig geworden ist.
• Das Vermögen wird nach dem Tod des Teilnehmers des Roth 401(k)-Plans an den Begünstigten des Teilnehmers ausgeschüttet.

Investiert ein Inhaber eines Solo-401(k)-Plans in ein aktives Unternehmen, das über eine transparente Gesellschaft (z. B. eine GmbH oder eine Personengesellschaft) gehalten wird, kann die Steuer auf Einkünfte aus nicht mit dem steuerpflichtigen Geschäftsbetrieb ( Unrelated Business Income Tax , UBIT oder UBTI) anfallen. ^{[ 14 ]} Diese Steuer wird auf steuerbefreite Einrichtungen wie Wohltätigkeitsorganisationen, IRAs oder 401(k)-Pläne erhoben, die in ein aktives Gewerbe oder Unternehmen investiert haben, das nicht mit ihrem steuerbefreiten Zweck in Zusammenhang steht. Die der steuerbefreiten Einrichtung aus dem über eine transparente Gesellschaft gehaltenen aktiven Gewerbe oder Unternehmen zugewiesenen Nettogewinne unterliegen jährlich der UBIT. Die UBTI wird auf dem IRS-Formular 990-T gemeldet. Die meisten Investitionen von Altersvorsorgeplänen gelten jedoch nicht als aktive Unternehmen und unterliegen daher nicht der UBIT.

Die für einen Solo 401(k) geltenden Steuerformulare können je nach Vermögen und Größe des Plans variieren. Hier ist eine Auflistung der gängigsten: ^{[ 15 ]}

• IRS-Formular 5500-EZ – Solo-401(k)-Pläne mit einem Vermögen von über 250.000 US-Dollar müssen das IRS-Formular 5500-EZ einreichen. Diese Einreichung dient ausschließlich der Meldung und erfordert keine Zahlungen.
• Formular 1040 – Bei einem Planvermögen von unter 250.000 US-Dollar (wodurch die Einreichung des IRS-Formulars 5500-EZ entfällt) werden die Beiträge der Arbeitnehmer zur Altersvorsorge in deren jährlicher Einkommensteuererklärung (Zeile 28 des Formulars 1040) als bereinigtes Einkommen für QRP-Beiträge angegeben. Arbeitgeberbeiträge zur Gewinnbeteiligung werden im IRS-Formular 1040, Anlage C, für Selbstständige (und in der Körperschaftsteuererklärung für Kapitalgesellschaften) angegeben.
• Formular 1099-R – Das Formular 1099-R muss eingereicht werden, wenn eine Auszahlung aus dem Solo 401(k)-Plan erfolgt oder eine Umwandlung innerhalb des Plans in einen Roth-Plan durchgeführt wird. Die gemeldeten Auszahlungen sind steuerpflichtig, es sei denn, es handelt sich um bereits versteuertes Geld.
• Formular 990-T - Wenn der Solo 401(k) im Vorjahr Einkünfte aus nicht verwandter Geschäftstätigkeit erzielt hat, muss er das Formular 990-T einreichen, um den fälligen Betrag der UBIT zu melden und zu zahlen.

Obwohl sowohl der Solo 401(k) als auch der SEP IRA als Altersvorsorgeinstrument für Selbstständige dienen, bietet der Solo 401(k) eine Reihe von Vorteilen, die im SEP nicht vorhanden sind.

• Bei einem Solo 401(k) ist es einfacher, den maximalen Betrag einzuzahlen, da es im Jahr 2018 eine Gehaltsumwandlungskomponente von 18.500 US-Dollar gab, die bei einem SEP IRA nicht verfügbar ist.
• Ein Solo 401(k)-Plan beinhaltet einen zusätzlichen Beitrag von 6000 US-Dollar für Planbeteiligte über 50 Jahre, was bei einem SEP IRA nicht der Fall ist.
• Ein Solo 401(k)-Plan kann dem Inhaber Roth-Beiträge anbieten, selbst wenn der Inhaber aufgrund der jährlichen Einkommensgrenze für Roth- IRAs ansonsten nicht berechtigt wäre, Beiträge zu einem Roth-IRA zu leisten.
• Anders als bei einem IRA ist kein spezieller Depotverwalter erforderlich. Die meisten Solo-401(k)-Pläne können als treuhänderisch verwaltete Pläne gestaltet werden, daher kann das 401(k)-Plan-Konto in der Regel bei jeder lokalen Bank und den meisten Finanzinstituten eröffnet werden. Dies ermöglicht schnellere und kostengünstigere Transaktionen.
• Der Solo 401(k)-Plan erlaubt einen Privatkredit bis zu 50.000 US-Dollar oder 50 % des Kontowerts des Planbeteiligten, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
• Der Solo 401(k) ist nicht verpflichtet, UDFI auf fremdfinanzierte Immobilien zu zahlen, vorausgesetzt, das Darlehen erfüllt die Regeln gemäß Abschnitt 514 des Internal Revenue Code.
• Verbotene Transaktionen können in einem Solo 401(k)-Plan korrigiert werden, während sie in einem SEP IRA- Plan häufig zur Auflösung des Plans führen.
• Anders als bei einem SEP-IRA können bei Solo-401k-Plänen bereits versteuerte Beiträge geleistet werden. Diese Beiträge lassen sich auch in speziell dafür vorgesehene Roth-401k-Gelder umwandeln. Die Umwandlung von bereits versteuerten Geldern aus 401k-Plänen wie Solo-401k-Plänen erfolgte aufgrund ^der IRS-Mitteilung 2014-54 [ ^{16 ]} vom 18. September 2014.

Die Strategie der Beiträge nach Steuern ist nur dann verfügbar, wenn die Planunterlagen ausdrücklich Beiträge nach Steuern zulassen.

• 401(k)
• SEP-IRA
• Formular 1099-R