Die britische Steuer- und Zollbehörde (His Majesty's Revenue and Customs , allgemein bekannt als HMRC ) [ 4 ] [ 5 ] ist eine Abteilung der britischen Regierung, die für die Erhebung von Steuern , die Auszahlung bestimmter staatlicher Unterstützungsleistungen , die Verwaltung anderer Regulierungsmechanismen, einschließlich des nationalen Mindestlohns , und die Vergabe von Sozialversicherungsnummern zuständig ist .

HMRC entstand durch den Zusammenschluss von Inland Revenue und HM Customs and Excise , der am 18. April 2005 in Kraft trat. [ 6 ] Das Logo der Behörde ist die Tudor-Krone in einem Kreis.

Abteilungsverantwortlichkeiten

HMRC ist eine der größten Regierungsbehörden Großbritanniens. [ 7 ] Die Behörde ist zuständig für die Verwaltung und Erhebung direkter Steuern wie Einkommensteuer , Körperschaftsteuer , Kapitalertragsteuer (CGT) und Erbschaftsteuer (IHT), indirekter Steuern wie Mehrwertsteuer (MwSt.), Verbrauchsteuern und Grunderwerbsteuer (SDLT) sowie Umweltsteuern wie der Luftverkehrsteuer und der Klimaschutzabgabe . Zu den weiteren Aufgaben der Behörde gehören die Sozialversicherungsbeiträge (NIC), die Auszahlung des Kindergeldes und anderer staatlicher Unterstützungsleistungen wie des Child Trust Fund , die Durchsetzung des nationalen Mindestlohns [ 8 ] , die Verwaltung der Registrierungen zur Bekämpfung der Geldwäsche für Geldtransferunternehmen [ 9 ] sowie die Erhebung und Veröffentlichung der Warenhandelsstatistik. [ 10 ] Die Zuständigkeit für den Schutz der britischen Grenzen ging am 1. April 2008 an die UK Border Agency innerhalb des Innenministeriums und 2013 an die UK Border Force und die National Crime Agency über . Allerdings werden auch regelmäßig Beamte der britischen Steuerbehörde HMRC an der Grenze eingesetzt, um bei Operationen zu helfen.

Die britische Steuerbehörde HMRC ist auch eine Strafverfolgungsbehörde, die für die Untersuchung und Bekämpfung von Steuerbetrug, Verbrauchsteuerbetrug (Tabak und Alkohol), Schmuggel, Geldwäsche und einer Reihe weiterer Straftaten gegen den Staatshaushalt zuständig ist. Die Abteilung für strafrechtliche Ermittlungen, der sogenannte Fraud Investigation Service (FIS), ist Teil der Customer Compliance Group.

Befugnisse der Beamten

Die britische Steuerbehörde HMRC verfügt über ein Team von Kriminalermittlern, die für die Untersuchung schwerer organisierter Finanzkriminalität zuständig sind. Dies umfasst alle früheren Aufgaben des Zolls im Bereich der Strafverfolgung (mit Ausnahme des Drogenhandels, der bis 2008 dazugehörte), wie beispielsweise den Schmuggel von Tabak, Alkohol und Öl. Die ehemaligen Befugnisse des Zolls und der Verbrauchsteuerbehörde wurden angepasst, um frühere Straftaten der britischen Steuerbehörde zu bekämpfen. Der Betrugsermittlungsdienst ist für die Beschlagnahme (oder Verhinderung des Verlusts) von Milliarden Pfund an gestohlenen Staatseinnahmen verantwortlich . Zu seinen Kompetenzen und Ressourcen gehören alle Arten von verdeckten und aufdringlichen Überwachungsmaßnahmen, und er ist ein wichtiger Partner im Organised Crime Partnership Board.

Die Abteilung für strafrechtliche Ermittlungen der britischen Steuerbehörde HMRC ist der Fraud Investigation Service (FIS). Die in diesen Teams eingesetzten Beamten verfügen über dieselben Befugnisse wie Polizeibeamte und haben weitreichende Befugnisse zur Festnahme, zum Betreten von Räumlichkeiten, zur Durchsuchung und zur Inhaftierung. Die HMRC ist befugt, Anordnungen zur Herausgabe von Informationen zu beantragen, Durchsuchungsbefehle zu beantragen und zu vollstrecken, Festnahmen vorzunehmen, Verdächtige und deren Räumlichkeiten nach der Festnahme zu durchsuchen sowie kriminelle Vermögenswerte gemäß dem Proceeds of Crime Act 2002 einzuziehen. Sie verfügt außerdem über weitreichende Überwachungsbefugnisse, für deren Anwendung die autorisierten Ermittlungsbeamten geschult sind. [ 11 ]

Die wichtigste Befugnis, die gemäß Abschnitt 138 des Customs and Excise Management Act 1979 (geändert durch Abschnitt 114 des Police and Criminal Evidence Act 1984 ) ausgeübt wird, besteht darin, jeden festzunehmen, der eine Straftat nach den Customs and Excise Acts [ 12 ] sowie damit zusammenhängende Betrugsdelikte begangen hat oder bei dem der Beamte begründeten Verdacht hat, dass er eine solche Straftat begangen hat .

Am 30. Juni 2006 erhielt die britische Steuerbehörde HMRC unter dem neuen Labour- Innenminister John Reid weitreichende neue Befugnisse. Unter dem Vorsitz von Sir David Varney wurde eine neue Einheit zur Bekämpfung von Steuerkriminalität (Criminal Taxes Unit, CTU) mit hochrangigen Steuerermittlern gegründet, um mutmaßliche Betrüger und kriminelle Banden zu verfolgen und kriminelle Aktivitäten zu unterbinden. Die HMRC-CTU sollte Verdächtige ähnlich wie der US-amerikanische Internal Revenue Service (IRS) Al Capone wegen Steuerhinterziehung überführt hatte, verfolgen . Zu den neuen Befugnissen gehörte die Möglichkeit, Strafen zu verhängen, ohne die Schuld mutmaßlicher Straftäter beweisen zu müssen; erweiterte Befugnisse zum Einsatz ausgefeilter Überwachungstechniken; und erstmals die gleichen Befugnisse wie Zollbeamte, Verdächtige zu überwachen und festzunehmen. [ 13 ] Am 19. Juli 2006 trat der Vorstandsvorsitzende der HMRC, Sir David Varney, zurück. [ 14 ]

Die britische Steuerbehörde HMRC zählt ebenfalls zu den Teilen der britischen Regierung, die zur Informationsbeschaffung, -analyse und -bewertung beitragen. Ihre Strafverfolgungsverfahren können mit der Polizei oder der Staatsanwaltschaft (Crown Prosecution Service) koordiniert werden .

Geschichte

Die Fusion der britischen Steuerbehörde (Inland Revenue) und der britischen Zoll- und Verbrauchsteuerbehörde (HM Customs & Excise) wurde am 17. März 2004 vom damaligen Schatzkanzler Gordon Brown im Rahmen des Haushaltsplans bekanntgegeben . Der Name der neuen Behörde und ihr erster Vorstandsvorsitzender, David Varney , wurden am 9. Mai 2004 verkündet. Varney trat der neu gegründeten Behörde im September 2004 bei, und die Mitarbeiter begannen am 21. November 2004 vom Somerset House und New Kings Beam House in das neue Hauptgebäude der britischen Steuerbehörde (HMRC) in der Parliament Street 100 in Whitehall umzuziehen.

Die geplante neue Behörde wurde in der Thronrede 2004 offiziell angekündigt, und ein Gesetzentwurf , der „Commissioners for Revenue and Customs Bill“, wurde am 24. September 2004 im Unterhaus eingebracht und erhielt am 7. April 2005 als „ Commissioners for Revenue and Customs Act 2005“ die königliche Zustimmung. Das Gesetz schafft außerdem ein „Revenue and Customs Prosecutions Office “ (RCPO), das für die Verfolgung aller Fälle im Bereich Steuern und Zoll zuständig ist.

Der Hauptsitz befindet sich in der Parliament Street 100 in Westminster.

Die alten Finanz- und Zollbehörden hatten sehr unterschiedliche historische Grundlagen, interne Kulturen und rechtliche Befugnisse. Die Fusion wurde von der Financial Times am 9. Juli 2004 als „eine Paarung des Zoll- und Verbrauchsteuer-Terriers mit dem Finanzamt“ beschrieben. [ 15 ] Für eine Übergangszeit waren die Beamten der britischen Steuerbehörde (HMRC) befugt, die bestehenden Befugnisse der Finanzbehörde in Bezug auf Angelegenheiten, die in den Zuständigkeitsbereich der alten Finanzbehörde fielen (wie Einkommensteuer , Stempelsteuer und Steuergutschriften ), und die bestehenden Zollbefugnisse in Bezug auf Angelegenheiten, die in den Zuständigkeitsbereich der alten Zoll- und Verbrauchsteuer fielen (wie Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern ), anzuwenden. Eine umfassende Überprüfung der von der britischen Steuerbehörde HMRC benötigten Befugnisse wurde jedoch bereits am 9. Dezember 2004 im Rahmen des Vorberichts zum Haushalt 2004 angekündigt . Diese Überprüfung umfasste die Eignung der bestehenden Befugnisse, gegebenenfalls erforderliche neue Befugnisse sowie die Konsolidierung der bestehenden Regelungen zur Einhaltung der Vorschriften für Zuschläge, Zinsen, Strafen und Rechtsmittel. Dies könnte zu einem einheitlichen, konsolidierten Vollstreckungssystem für alle britischen Steuern führen. Ein Konsultationspapier wurde nach dem Haushalt 2005 am 24. März 2005 veröffentlicht. Die Gesetzgebung zur Einführung neuer Informations- und Prüfungsbefugnisse wurde in das Finanzgesetz 2008 (Anhang 36) aufgenommen. Das neue konsolidierte Strafsystem wurde mit dem Finanzgesetz 2007 (Anhang 24) eingeführt. Im Rahmen der Ausgabenüberprüfung vom 12. Juli 2004 schätzte Gordon Brown, dass durch die Fusion bis März 2008 12.500 Stellen wegfallen würden, was etwa 14 % der damaligen Gesamtbelegschaft von Zoll (ca. 23.000) und Finanzamt (ca. 68.000) entsprach. Zusätzlich sollten 2.500 Mitarbeiter in operative Tätigkeiten versetzt werden. Schätzungen zufolge könnten dadurch rund 300 Millionen Pfund an Personalkosten eingespart werden, bei einem jährlichen Gesamtbudget von 4 Milliarden Pfund.

Logo der britischen Steuerbehörde HMRC bis 2013

Die Gesamtzahl der Stellenstreichungen umfasste auch politische Funktionen der ehemaligen Steuer- und Zollbehörde, die in das Finanzministerium (Treasury) überführt wurden . Dadurch übernahm das Finanzministerium die Verantwortung für die „Strategie- und Steuerpolitikentwicklung“, während die britische Steuerbehörde (HMRC) für die „Politikpflege“ zuständig wurde. Darüber hinaus wurden bestimmte Ermittlungsfunktionen an die neu gegründete Behörde zur Bekämpfung schwerer organisierter Kriminalität (Serious Organised Crime Agency) übertragen , und Strafverfolgungen wurden an die neu gegründete Staatsanwaltschaft für Steuer- und Zollangelegenheiten (Revenue and Customs Prosecution Office) verlagert.

Am 16. November 2006 wurde ein weiteres Programm zum Stellenabbau und zur Schließung von Büros angekündigt. [ 16 ] [ 17 ] Während einige der geschlossenen Büros in größeren Städten lagen, wo bereits andere Niederlassungen existierten, befanden sich viele in ländlichen Gebieten, in denen es keine weiteren HMRC-Standorte gab. Ursprünglich war geplant, bis zu 200 Büros zu schließen und zwischen 2008 und 2011 weitere 12.500 Arbeitsplätze abzubauen. [ 18 ] [ 19 ] Im Mai 2009 wies die HMRC die niedrigste Mitarbeitermotivation aller elf untersuchten Regierungsbehörden auf. [ 20 ]

Im Jahr 2013 begann die britische Steuerbehörde HMRC mit der Aktualisierung des PAYE- Systems. Dies bedeutete, dass sie Informationen über Steuern und Arbeitnehmereinkommen monatlich von den Arbeitgebern erhielt, anstatt erst am Ende des Steuerjahres. Ein Testlauf des neuen Systems begann im April 2012, und alle Arbeitgeber stellten bis Oktober 2013 um. [ 21 ]

Revenue Scotland wurde 2012 gegründet und übernahm am 1. April 2015 die Zuständigkeit der britischen Steuerbehörde HMRC für die Erhebung der in Schottland erhobenen Steuern . [ 22 ] Im Jahr 2015 wurde die walisische Steuerbehörde Welsh Revenue Authority gegründet und übernahm am 1. April 2018 die Zuständigkeit der HMRC für die Erhebung der in Wales erhobenen Steuern.

Am 12. November 2015 schlug HMRC vor, die lokalen Büros bis 2027 durch 13 regionale Zentren zu ersetzen. [ 23 ] [ 24 ]

Im Jahr 2022 kündigte die britische Steuerbehörde HMRC die Auflösung der Revenue and Customs Digital Technology Services (RCDTS) Ltd. an, einer unabhängigen, gemeinnützigen Gesellschaft, die bestimmte IT-Dienstleistungen für HMRC erbracht hatte. Das Unternehmen war von HMRC gegründet worden und befand sich vollständig in deren Besitz. Es beschäftigte rund 750 Mitarbeiter. [ 25 ] [ 26 ] Der Großteil der ehemaligen RCDTS-Mitarbeiter wechselte im Geschäftsjahr 2022/23 zu HMRC. [ 27 ]

Governance-Struktur

Der Vorstand setzt sich aus Mitgliedern des Exekutivausschusses und nicht-exekutiven Direktoren zusammen . Seine Hauptaufgabe besteht darin, die Gesamtstrategie der britischen Steuerbehörde HMRC zu entwickeln und zu genehmigen, die endgültigen Geschäftspläne freizugeben und den Vorstandsvorsitzenden bei wichtigen Personalentscheidungen zu beraten. Er übt außerdem eine Kontrollfunktion aus und berät zu bewährten Verfahren.

Der für die britische Steuerbehörde HMRC zuständige Finanzminister ist Daniel Tomlinson .

Vorsitzende

Der Vorsitz der britischen Steuerbehörde HMRC war bis 2008 eine geschäftsführende Position. Mike Clasper fungierte als nicht-geschäftsführender Vorsitzender. Ab August 2012 wurde diese Position abgeschafft; stattdessen leitet ein „führender nicht-geschäftsführender Direktor“ die Vorstandssitzungen.

  • Sir David Varney April 2005 – August 2006
  • Paul Gray (kommissarisch) September 2006 – Februar 2007 und (bestätigt) Februar 2007 – November 2007
  • Dave Hartnett (kommissarisch) 2007 – 31. Juli 2008
  • Mike Clasper 1. August 2008 – 1. August 2012

Geschäftsführer

Der Geschäftsführer ist gleichzeitig erster ständiger Sekretär der britischen Steuerbehörde HMRC und Rechnungsführer.

Vorstandsvorsitzender und ständiger Sekretär

Nicht-exekutive Vorstandsmitglieder

Nicht-exekutive Vorstandsmitglieder (Stand: November 2019): [ 33 ]

  • Mervyn Walker (leitender nicht-exekutiver Direktor)
  • Michael Hearty
  • Simon Ricketts
  • Alice Maynard
  • Juliette Scott
  • Paul Morton
  • Patricia Gallan

Personal

Quelle: [ 34 ]

Einzelheiten finden Sie in den Eingruppierungssystemen des öffentlichen Dienstes .

Die Kriminalbeamten und mobilen Vollstreckungsbeamten des HMRC im Rahmen des Betrugsermittlungsdienstes sind uniformierte Beamte. HMRC-Beamte haben die gleichen Befugnisse wie Polizeibeamte, ihre entsprechenden Polizeiränge sind jedoch höher eingestuft (siehe Tabelle unten):

Rangabzeichen uniformierter Beamter der britischen Steuer- und Zollbehörde (HM Revenue and Customs).
Grad Höherer OffizierOffizierHilfsbeamter
Polizeiäquivalent [ 35 ]Inspektor

& Chefinspektor

Sergeant Polizist
Abzeichen [ 36 ]

Die Beamten der mobilen Vollzugsteams der britischen Steuerbehörde HMRC in Großbritannien tragen schwarze Poloshirts, Schulterklappen mit Goldborte und Hosen, während die Beamten in Nordirland entweder weiße oder dunkelblaue Hemden mit goldblauen Schulterklappen und dunkelblaue Hosen tragen. Bei Bedarf können die Vollzugsbeamten der HMRC zusätzlich fluoreszierende Schutzjacken tragen. [ 37 ]

Leistung

Die HMRC schätzte die Steuerausfälle für den Zeitraum 2005/6-2018/19 (die Differenz zwischen dem Steuerbetrag, der theoretisch von der HMRC erhoben werden sollte, und dem tatsächlich erhobenen Betrag) [ 38 ].

Die britische Steuerbehörde HMRC nahm im Finanzjahr 2018/19 660 Milliarden Pfund für das Finanzministerium ein. [ 38 ] Sie schätzte die gesamten theoretischen Steuerschulden in diesem Jahr auf 629 Milliarden Pfund, jedoch fehlten 31 Milliarden Pfund aufgrund der sogenannten „ Steuerlücke “. Diese Lücke setzt sich aus Steuerausfällen durch Steuerhinterziehung , Steuervermeidung , Fehler und unbezahlte Steuerschulden zusammen. Dies entspricht einer Einzugsquote von 95,3 % (gegenüber 92,7 % im Finanzjahr 2005/06). [ 38 ]

Ende März 2009 bearbeitete die britische Steuerbehörde HMRC 20 Millionen offene Fälle (in denen die Systeme der Behörde Unstimmigkeiten in den Steuerzahlerdaten feststellten oder eine Steuererklärung keinem Datensatz zuordnen konnten), die etwa 4,5 Millionen Personen betrafen, die insgesamt rund 1,6 Milliarden Pfund an Steuern zu viel gezahlt hatten, sowie weitere 1,5 Millionen Personen, die insgesamt rund 400 Millionen Pfund an Steuern zu wenig gezahlt hatten. [ 39 ]

Die Richtlinien der britischen Steuerbehörde HMRC weisen darauf hin, dass gegebenenfalls flexible Vereinbarungen getroffen werden können, um Privatpersonen und Unternehmen mit unbezahlten Steuerschulden zu unterstützen. Solche Ratenzahlungsvereinbarungen, beispielsweise ein vereinbarter monatlicher Zahlungsplan, basieren auf den individuellen finanziellen Verhältnissen des Schuldners. Die Richtlinien stellen fest, dass es keine „Standard“-Ratenzahlungsvereinbarung gibt. Für Ratenzahlungsvereinbarungen fallen Zinsen an. [ 40 ]

Im Jahr 2007/08 zahlte die britische Steuerbehörde HMRC zu viel Steuergutschriften in Höhe von 1 Milliarde Pfund aus; Ende März 2009 beliefen sich die zurückzufordernden Überzahlungen der HMRC auf 4,4 Milliarden Pfund. [ 41 ]

Auf organisatorischer Ebene hat HMRC erfolgreich Maßnahmen ergriffen, um die Umweltauswirkungen seiner Geschäftstätigkeit zu verstehen und zu reduzieren. [ 7 ]

Verbessertes Hinweisgeber-Prämienprogramm

Im November 2025 startete die britische Steuerbehörde HMRC das „ Strengthened Reward Scheme“ , ein Anreizprogramm für Hinweisgeber, das dem Hinweisgeberprogramm des US-amerikanischen Internal Revenue Service (IRS) nachempfunden ist. [ 42 ] [ 43 ] Im Rahmen dieses Programms können Personen, die Informationen liefern, die zur Eintreibung von mindestens 1,5 Millionen Pfund an nicht gezahlten Steuern führen, eine Belohnung zwischen 15 % und 30 % der eingetriebenen Steuern erhalten, exklusive Strafen und Zinsen. [ 44 ] Das Programm zielt auf schwerwiegende Steuervergehen großer Unternehmen, vermögender Privatpersonen und Personen ab, die Offshore- oder Steuervermeidungsmodelle nutzen. [ 44 ] Die Belohnungen liegen im Ermessen der Regierung und sind nicht garantiert; anonyme Hinweisgeber sind von der Zahlung ausgeschlossen. [ 44 ] Das Programm wurde als Teil der Regierungsstrategie zur Schließung der geschätzten Steuerausfälle in Höhe von 46,8 Milliarden Pfund im Vereinigten Königreich für das Fiskaljahr 2023/24 angekündigt. [ 45 ] [ 46 ]

Kontroversen

Verlegung von Kindergeldunterlagen

Am 20. November 2007 gab der britische Schatzkanzler Alistair Darling bekannt, dass zwei Datenträger mit den persönlichen Daten aller Familien im Vereinigten Königreich, die Kindergeld bezogen, verschwunden waren. [ 47 ] Dies betrifft schätzungsweise 25 Millionen Einzelpersonen und 7,5 Millionen Familien im Vereinigten Königreich. Die verschwundenen Datenträger enthielten persönliche Angaben wie Name, Geburtsdatum, Sozialversicherungsnummer und Bankverbindung.

Darling erklärte, es gebe keine Anzeichen dafür, dass die Daten in kriminelle Hände gelangt seien; er riet den Bürgern jedoch dringend, ihre Bankkonten zu überwachen. [ 47 ]

IT-Probleme

EDS betrieb von 1994 bis 2004 das Steuer- und Sozialversicherungssystem der britischen Steuerbehörde (Inland Revenue). [ 48 ] Im Jahr 2003 führte die Einführung eines neuen Steuergutschriftsystems zu Überzahlungen von 2 Milliarden Pfund an über zwei Millionen Menschen. EDS zahlte später 71,25 Millionen Pfund als Entschädigung für dieses Desaster. [ 49 ] 2004 wurde der Auftrag an Capgemini vergeben . [ 50 ] Dieser Auftrag, an dem auch Fujitsu und BT beteiligt waren , war mit einem Wert von 2,6 Milliarden Pfund einer der größten IT-Outsourcing-Aufträge aller Zeiten. [ 51 ]

Im Februar 2010 stieß die britische Steuerbehörde HMRC nach der Implementierung ihres Programms zur Modernisierung der Steuerprozesse mit dem Titel „Modernising Pay-as-you-Earn Processes for Customers“ (MPPC) auf Probleme. Das IT-System wurde im Juni 2009 eingeführt und seine erste Bewährungsprobe erfolgte im Rahmen der jährlichen Kodierung. Dabei werden Steuerzahlern jährlich bestimmte Codes zugewiesen. Im Zuge der jährlichen Kodierung wurden einigen Steuerzahlern und ihren Arbeitgebern fehlerhafte Steuerbescheide zugesandt, was zu einer Überzahlung der Steuern im Folgejahr führte. [ 52 ]

Unterzahlungen an Antragsteller aus ethnischen Minderheiten

Im August 2010 wurden sieben Mitarbeiter der britischen Steuerbehörde HMRC entlassen, weil sie Angehörigen ethnischer Minderheiten vorsätzlich zu wenig Sozialleistungen ausgezahlt hatten. [ 53 ] Dave Hartnett, Staatssekretär für Steuern bei HMRC, erklärte, die Behörde verfolge eine Null-Toleranz-Politik gegenüber Rassendiskriminierung.

Goldman-Sachs-Deal und Überwachung von Osita Mba

Der Whistleblower Osita Mba enthüllte gegenüber dem Guardian , dass die britische Steuerbehörde HMRC mit Goldman Sachs eine Vereinbarung getroffen hatte , die es Goldman Sachs ermöglichte, die Zahlung von 10 Millionen Pfund Zinsen auf unbezahlte Steuern zu umgehen. Daraufhin nutzte die HMRC Befugnisse gemäß dem Regulation of Investigatory Powers Act (RIPA), um „die persönlichen Gegenstände, E-Mails, Internet-Suchprotokolle und Telefonate ihres eigenen Anwalts Osita Mba sowie die Telefonaufzeichnungen seiner damaligen Ehefrau zu untersuchen“, um herauszufinden, ob er mit dem Investigativredakteur des Guardian , David Leigh , gesprochen hatte . [ 54 ]

Abgeordnete des Haushaltsausschusses des britischen Unterhauses lobten Osita Mba und forderten in einem Bericht eine Überprüfung des Umgangs der britischen Steuerbehörde HMRC mit ihren Befugnissen gemäß dem Revenue Information Protection Act (RIPA). In dem Bericht heißt es: „Wir sind zutiefst enttäuscht über den Umgang der HMRC mit Hinweisgebern. Wir halten den Einsatz von Befugnissen, die eigentlich der Bekämpfung schwerer Straftaten vorbehalten sind, gegen Herrn Osita Mba für nicht zu rechtfertigen. Die HMRC teilte uns mit, dass sie ihre Vorgehensweise im Umgang mit Hinweisgebern geändert habe und nun ihrem Prüfungs- und Risikoausschuss Informationen zur Verfügung stelle, der diese nutzen könne, um den Umgang der HMRC mit Hinweisgebern zu hinterfragen.“ [ 55 ]

Wartezeiten beim Anruf

Im September 2015 hob ein Bericht der Verbraucherzentrale Citizens Advice die Frustration von Anrufern bei der britischen Steuerbehörde HMRC über lange Wartezeiten hervor. Laut dem Bericht warteten „Tausende“ Anrufer durchschnittlich 47 Minuten, bis ihr Anruf entgegengenommen wurde, oft zu erheblichen Kosten. [ 56 ] Die HMRC behauptete, die „unwissenschaftliche und veraltete Umfrage auf Twitter“ spiegele „nicht die Realität wider“, gab aber an, 3000 zusätzliche Mitarbeiter eingestellt zu haben, um Anrufe zu bearbeiten. Ein Bericht des National Audit Office vom Juni 2015 zeigte, dass die Gesamtzahl der von der HMRC beantworteten Anrufe von 79 % im Zeitraum 2013/14 auf 72,5 % im Zeitraum 2014/15 gesunken war; ein nachfolgender Bericht vom Mai 2016 deutete jedoch darauf hin, dass sich die Leistung nach der Einstellungskampagne verbessert hatte. [ 57 ]

Europäische Kommission zur britischen Steuerbefreiung

Im November 2024 begann die britische Steuerbehörde HM Revenue and Customs (HMRC) nach einem wegweisenden Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) mit der Rückerstattung von Steuern an mehrere große britische Unternehmen, darunter an der Londoner Börse notierte Firmen und ITV . Diese Entscheidung hob ein Urteil der Europäischen Kommission aus dem Jahr 2019 auf, das eine britische Steuerbefreiung als unzulässige staatliche Beihilfe einstufte und HMRC somit zur Erhebung zusätzlicher Steuern verpflichtete. [ 58 ]

Die von 2013 bis 2018 geltende Steuerbefreiung sollte britische multinationale Unternehmen unterstützen, indem sie bestimmte Auslandsfinanzierungsaktivitäten von den CFC-Regeln (Controlled Foreign Company) ausnahm. Diese Regeln verhindern im Allgemeinen, dass Unternehmen ihre Steuerlast durch Gewinnverlagerung in ausländische Tochtergesellschaften reduzieren. Die ursprünglich vom ehemaligen britischen Schatzkanzler George Osborne eingeführte Befreiung zielte darauf ab, Großbritannien als Hauptsitz für große internationale Konzerne attraktiver zu machen. [ 58 ]

Die Europäische Kommission argumentierte zunächst, diese Ausnahme gewähre britischen Unternehmen ungebührliche Vorteile und stelle eine unzulässige staatliche Beihilfe dar. Sie forderte daher die Rückforderung von Steuern durch das Vereinigte Königreich. Im letzten Berufungsverfahren im Jahr 2024 wurde jedoch zugunsten des Vereinigten Königreichs entschieden, sodass die britische Steuerbehörde HMRC den betroffenen Unternehmen die Steuern erstatten konnte. Dies markierte einen Wendepunkt in der britischen Steuer- und Beihilfenpolitik. [ 58 ]

Jüngste Investitionen

Die britische Steuerbehörde HMRC hat fast 300 Millionen Pfund Sterling investiert, um ihre Bemühungen im Bereich der Steuererhebung und Betrugsbekämpfung zu verbessern. Diese Mittel führten zu einer Aufstockung des Personals in der Abteilung für Kundenkonformität (Customer Compliance Group, CCG) und im Betrugsermittlungsdienst (Fraud Investigation Service, FIS). Die CCG (California Commissioner’s Group), zuständig für die Durchsetzung der Steuervorschriften und die Bekämpfung von Steuerhinterziehung, verzeichnete einen Anstieg ihrer Belegschaft von 25.656 Vollzeitäquivalenten (VZÄ) im November 2021 auf einen Höchststand von 28.617 im Oktober 2022, bevor sie sich im Oktober 2023 bei 26.841 stabilisierte. Auch die FIS (Financial Investigations Service), die zivil- und strafrechtliche Ermittlungen in schweren Betrugsfällen durchführt, wuchs und stieg von 4.244 VZÄ im November 2021 auf 4.956 im Oktober 2022, ging jedoch bis Oktober 2023 leicht auf 4.735 zurück. Die finanziellen Verpflichtungen gegenüber der FIS spiegeln sich in steigenden Personalkosten wider, die von 267,1 Millionen Pfund im Geschäftsjahr 2021/22 auf 288,8 Millionen Pfund im Geschäftsjahr 2022/23 anstiegen. Für das Geschäftsjahr 2023 werden Ausgaben in Höhe von 286,2 Millionen Pfund prognostiziert. 2023–2024. Diese Investition unterstreicht das kontinuierliche Engagement der britischen Steuerbehörde HMRC für den Schutz der öffentlichen Einnahmen und die Sicherstellung der Steuerehrlichkeit im gesamten Vereinigten Königreich. Yves Laffont, Leiter des Bereichs Finanzkriminalitätsberatung bei der FDM Group, merkte an, dass die Bemühungen der HMRC als Vorbild für Unternehmen dienen, die ihre Betrugspräventionsteams stärken wollen. Er betonte die zunehmende Raffinesse betrügerischer Aktivitäten, einschließlich des Einsatzes künstlicher Intelligenz bei Betrugsmaschen. Laffont hob hervor, dass Betrug über 40 % der registrierten Straftaten in England ausmacht, aber nur 2 % der Polizeiressourcen erhält, was unverhältnismäßig stark gefährdete Bevölkerungsgruppen betrifft. Er wies ferner darauf hin, dass Finanzinstitute der zweiten Ebene zu Hauptzielen für raffinierte kriminelle Organisationen werden und dadurch Risiken für ihre Kunden darstellen. Um diesen Herausforderungen effektiv zu begegnen, plädiert Laffont für einen schnellen Kompetenzerwerb und eine ganzheitliche Teamentwicklung innerhalb von Unternehmen. Er betont die Bedeutung der Etablierung eines Risikomanagement-Denkens und der Förderung der Anpassungsfähigkeit an Veränderungen als Schlüsselelemente erfolgreicher Betrugspräventionsstrategien. [ 59 ]

HMRC und Betrug

Die britische Steuerbehörde HMRC meldet einen deutlichen Anstieg von Steuerbetrugsfällen im gemeinnützigen Sektor vor Zivil- und Strafgerichten . Die Behörde arbeitet aktiv an der Verbesserung der Systeme, die den betrügerischen Zugriff auf Steuervergünstigungen für gemeinnützige Organisationen verhindern sollen, und erkennt die zunehmenden Schwachstellen im Non-Profit- Sektor an. Der Anstieg der Gerichtsverfahren verdeutlicht die systemischen Herausforderungen, denen sich gemeinnützige Organisationen gegenübersehen, insbesondere im Bereich Finanzmanagement und Compliance. Häufige Probleme sind veraltete Finanzunterlagen, fehlerhafte Dokumentation von Bevollmächtigten und unkorrekte Anträge auf Steuererleichterungen. Diese administrativen Versäumnisse führen oft zu abgelehnten Steuererklärungen und potenziellen rechtlichen Prüfungen. Trotz dieser Herausforderungen hält sich der gemeinnützige Sektor überwiegend an die Vorschriften. Die HMRC ergreift proaktive Maßnahmen, um Organisationen zu unterstützen, indem sie interaktivere Leitfäden entwickelt, Social-Media- Plattformen nutzt und klarere Kommunikationskanäle schafft, um gemeinnützigen Organisationen das Verständnis komplexer Steuervorschriften zu erleichtern. Treuhändern gemeinnütziger Organisationen wird dringend empfohlen, professionelle Finanzberatung in Anspruch zu nehmen, insbesondere bei komplexen Finanzangelegenheiten. Die Zunahme von Gerichtsverfahren dient als Mahnung, strenge Finanzkontrollen einzuhalten und eine genaue Buchführung sicherzustellen. Der breitere Kontext legt nahe, dass Steuerbetrug im gemeinnützigen Sektor zwar zunehmend Anlass zur Sorge gibt, der Ansatz der britischen Steuerbehörde HMRC jedoch eher auf Aufklärung und Prävention als auf rein strafende Maßnahmen setzt. Ziel ist es, die Integrität des gemeinnützigen Sektors zu stärken und legitime gemeinnützige Aktivitäten vor potenziellen finanziellen Unregelmäßigkeiten zu schützen. [ 60 ]

Siehe auch

Referenzen

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