Eine Steuersteuerung oder ökologische Anreizsteuer ist eine Steuer, die darauf abzielt, das Verhalten der Steuerzahler – wie vom Gesetzgeber definiert – zu verändern und nicht primär die Steuereinnahmen zu erhöhen. Der Begriff ist nicht eindeutig definierbar, da viele Steuergesetze das Kaufverhalten beeinflussen, was nicht immer erwünscht ist ( Kompensationsreaktion ). Die Pigou-Steuer ist ein Sonderfall einer Steuersteuerung zur Vermeidung negativer externer Effekte . Unter einer ökologischen Steuerreform versteht man häufig die Einführung einer Steuersteuerung auf den Energieverbrauch gemäß dem Verursacherprinzip . [ 1 ]

In anderen Sprachen werden Anreizsteuern (oder -gebühren) als „ de:Lenkungsabgabe “ oder „ Lenkungs-Steuer “ (Schweiz) bezeichnet. Einige der Ökosteuern („Ökosteuer“) in Deutschland und Österreich sind ebenfalls Lenkungssteuern im Sinne der ursprünglich angestrebten ökosozialen Marktwirtschaft .

Die Kfz-Steuer in Deutschland ist ein Beispiel für eine Lenksteuer. Sie ist so gestaltet, dass ein Anreiz besteht, in ein möglichst emissionsarmes Neufahrzeug zu investieren. Fahrzeuge mit höheren Schadstoffemissionen werden im Vergleich zu emissionsärmeren Fahrzeugen hoch besteuert. Elektroautos sind steuerfrei. [ 2 ] In Deutschland und der Schweiz ist gesetzlich festgelegt, dass die Steuereinnahmen zur Förderung der angestrebten Verhaltensänderung verwendet werden sollen. Die Einkommenssteigerung kann dabei ein sekundäres Ziel sein, solange die Regelung einen objektiven Einkommensbezug hat. Das bedeutet, dass die Steuer so lange gültig sein kann, wie mit Steuereinnahmen zu rechnen ist, und somit der Lenkeffekt gerechtfertigt ist.

Wenn das Ziel, das Verhalten der Steuerzahler zu steuern, erreicht wird, bedeutet dies, dass das Ziel der Steuererhöhung verfehlt wird. Die Steuereinnahmen sinken, wenn sich die Steuerzahler wie angestrebt verhalten. Beispielsweise konnte der Zigarettenkonsum in Deutschland im Jahr 2004 durch die Erhöhung der Tabaksteuer rasch und deutlich reduziert werden .

Umverteilung der Lenksteuern an Verbraucher und Wirtschaft

Hinzu kommen Steuerungsabgaben wie die de:Swiss VOC-Fee ( Anreizsteuer auf flüchtige organische Verbindungen ) [ 3 ] [ 4 ] , die vollständig auf die Bevölkerung verteilt werden. [ 5 ]

In diesem Fall geht es kein bisschen darum, die Steuereinnahmen zu erhöhen. Das ideale Ziel einer solchen Rückerstattung ist die Schaffung positiver Anreize: Menschen werden belohnt, wenn sie sich erwünscht verhalten. Reduzieren sie beispielsweise den Ausstoß von Treibhausgasen oder umweltschädlichen Schadstoffen und verringern ihren ökologischen Fußabdruck , erhalten sie einen Ökobonus . Denn durch den Konsum steuerfreier, umweltfreundlicher Produkte zahlen sie weniger Ökosteuern, als der Öko-Scheck pro Kopf beträgt. Die Höhe des Ökobonus ist unabhängig vom Energieverbrauch der einzelnen Empfänger.

In einer Veröffentlichung der Europäischen Umweltagentur heißt es: „Eine Schweizer Studie (INFRAS/ECOPLAN, 1998), die die wirtschaftlichen und sozialen Auswirkungen verschiedener Energiesteuermodelle untersuchte, zeigte, dass die Umverteilung der Einnahmen in Form eines Pro-Kopf-Bonus die progressivste Option für eine Umweltsteuerreform darstellt und die vorteilhaftesten sozialen Effekte erzielt, obwohl sie zu leicht negativen Auswirkungen auf die wirtschaftliche Entwicklung führt.“ [ 6 ]

Die Rückzahlung von Lenkungsabgaben wird oft als fiskalische Subvention bezeichnet. Ob diese Bezeichnung zutrifft, hängt davon ab, ob man eine Lenkungsabgabe ausschließlich als direkte Umverteilung öffentlicher Gelder an Privatpersonen betrachtet oder ob sie als Verzicht auf Staatseinnahmen zur Erreichung fiskalischer Neutralität für dieses marktwirtschaftliche Instrument der Umweltpolitik angesehen wird . Die offizielle Formulierung der Bundesregierung für einen solchen Einnahmenverzicht lautet: „subventionsbezogene Sachverhalte“. [ 7 ]

„Die Wiederverwendung [oder Umverteilung der Steuereinnahmen] ist besonders wichtig für die Akzeptanz und Gerechtigkeit der Steuerreformen.“ Eine Schwierigkeit für das politische System besteht jedoch darin, dass Meinungsumfragen gezeigt haben, dass der Umverteilungsaspekt von Ökosteuern „von einer großen Mehrheit der Bevölkerung nur sehr schlecht verstanden wird.“ [ 6 ]

Siehe auch

Referenzen

  1. ^ René L. Frey, (2007). „Grundzüge eines ressourcenoptimalen Steuersystems für die Schweiz – Lenkungsabgaben“ Umwelt-Wissen Nr. 0710. Eidgenössisches Departement für Umwelt, Verkehr, Energie und Kommunikation – Bundesamt für Umwelt (Nummer UW-0710-D), Bern. (35 Seiten, deutscher Text, Abstracts in Englisch, Französisch und Italienisch).
  2. ^ „Kraftfahrzeugsteuergesetz § 3d“ , Kfz-Verbrauchsteuer in Deutschland (deutsche Sprache).
  3. ^ Die Bundesbehörden der Schweizerischen Eidgenossenschaft (12. November 1997). „Anreizsteuer auf flüchtige organische Verbindungen“, SR 814.018 , Stand 1. Januar 2012.
  4. ^ „Anreizsteuer auf flüchtige organische Verbindungen“ , Konferenz der Vereinten Nationen über nachhaltige Entwicklung ( Rio+20 ).
  5. ^ „Verteilung der VOC-Steuereinnahmen an die Schweizer Bevölkerung“ , Art. 23 der SR 814.018, Eidgenössische Behörden der Schweizerischen Eidgenossenschaft.
  6. ^ a b „Umweltsteuerreform in Europa: Auswirkungen auf die Einkommensverteilung“ , Europäische Umweltagentur, Technischer Bericht Nr. 16/2011, (abgerufen am 13. Juni 2013).
  7. ^ „19. Subventionsbericht der Bundesregierung“, Bundestagsdrucksache 15/1536 (PDF; 2,6 MB), S. 16) (deutsch).