Internal Revenue Service

Der Internal Revenue Service ( IRS ) ist die Steuerbehörde der US-Bundesregierung . Er ist für die Erhebung der US-Bundessteuern und die Verwaltung des Internal Revenue Code , des zentralen Bestandteils des US-Bundessteuerrechts, zuständig. Der IRS ist eine Behörde des US-Finanzministeriums und wird vom Commissioner of Internal Revenue geleitet , der vom Präsidenten der Vereinigten Staaten für eine Amtszeit von fünf Jahren ernannt wird . Zu den Aufgaben des IRS gehören die Steuerberatung für Steuerzahler , die Verfolgung und Aufklärung von Fällen fehlerhafter oder betrügerischer Steuererklärungen sowie die Überwachung verschiedener Sozialprogramme, darunter der Affordable Care Act . ^{[ 7 ]}

Die IRS (Internal Revenue Service) entstand aus dem Office of Commissioner of Internal Revenue , einer 1862 gegründeten Bundesbehörde zur Erhebung der ersten Einkommensteuer des Landes zur Finanzierung des Amerikanischen Bürgerkriegs . Diese befristete Maßnahme deckte über ein Fünftel der Kriegskosten der Union, bevor sie zehn Jahre später auslief. 1913 wurde der 16. Zusatzartikel zur US-Verfassung ratifiziert, der den Kongress zur Erhebung einer Einkommensteuer ermächtigte und zur Gründung des Bureau of Internal Revenue führte . 1953 wurde die Behörde in Internal Revenue Service umbenannt und erfuhr in den folgenden Jahrzehnten zahlreiche Reformen und Umstrukturierungen, insbesondere in den 1990er Jahren.

Seit ihrer Gründung ist die US-Steuerbehörde (IRS) maßgeblich für die Erhebung der Steuereinnahmen zur Finanzierung der US-Bundesregierung verantwortlich. Die restlichen Einnahmen werden entweder über die US-Zoll- und Grenzschutzbehörde (durch die Erhebung von Zöllen und Abgaben ) oder die Federal Reserve (durch den Kauf von US-Staatsanleihen ) gedeckt . ^{[ 8 ]} Die IRS steht wegen ihrer politisch motivierten Steuerprüfungen , der Zahlung von Boni an Mitarbeiter mit Steuerschulden, der unverhältnismäßigen Prüfung von armen und Minderheitenangehörigen, ihres Umgangs mit den COVID-19-Hilfszahlungen und ihrer allgemeinen Steuerpolitik in der Kritik. In den letzten Jahren kämpft die Behörde mit Budgetkürzungen, Personalmangel, veralteter Technologie und sinkender Arbeitsmoral. All dies führt insgesamt zu einer unangemessenen Anwendung des Steuerrechts gegenüber Gutverdienern und großen Unternehmen , geringeren Steuereinnahmen, steigenden Haushaltsdefiziten , geringeren Ausgaben für wichtige Prioritäten oder weiteren Steuererhöhungen für steuerehrliche Steuerzahler , um die Einnahmeverluste auszugleichen . ^{[ 9 ] [ 10 ]} Untersuchungen zeigen, dass Betriebsprüfungen der US-Steuerbehörde (IRS) zu Mehreinnahmen führen, sowohl durch die eigentliche Prüfung als auch indirekt durch die Abschreckung zukünftiger Steuerhinterziehung. ^{[ 11 ]} Laut einer Studie aus dem Jahr 2024 bringt jeder zusätzlich für die Prüfung von Steuerzahlern über dem 90. Einkommensperzentil ausgegebene Dollar mehr als 12 Dollar an Einnahmen, während Prüfungen von Steuerzahlern unter dem Medianeinkommen 5 Dollar einbringen. ^{[ 11 ]}

Im Jahr 2018 verzeichnete die Behörde einen Personalabbau von 15 Prozent , darunter einen Rückgang von über 25 Prozent beim Vollzugspersonal . ^{[ 12 ]} Im Fiskaljahr 2023 bearbeitete die Behörde mehr als 271,4 Millionen Steuererklärungen, darunter über 163,1 Millionen Einkommensteuererklärungen von Privatpersonen. ^{[ 13 ]} Im Fiskaljahr 2023 nahm die IRS rund 4,7 Billionen US-Dollar ein, was etwa 96 Prozent der Betriebskosten der US-Bundesregierung entspricht. ^{[ 13 ]}

Im Juli 1862, während des amerikanischen Bürgerkriegs , verabschiedeten Präsident Abraham Lincoln und der Kongress den Revenue Act von 1862 , mit dem das Amt des Commissioners of Internal Revenue geschaffen und eine befristete Einkommensteuer zur Deckung der Kriegskosten eingeführt wurde.

Das Steuergesetz von 1862 wurde als Not- und befristete Kriegssteuer verabschiedet. Es übernahm ein relativ neues britisches System der Einkommensteuer anstelle der Handels- und Vermögenssteuer. Die erste Einkommensteuer wurde 1862 eingeführt.

• Der ursprüngliche Steuersatz betrug 3 % auf Einkommen über 800 US-Dollar, wovon die meisten Arbeitnehmer ausgenommen waren.
• Im Jahr 1862 betrug der Steuersatz 3 % für Einkommen zwischen 600 und 10.000 US-Dollar und 5 % für Einkommen über 10.000 US-Dollar.

Bis Kriegsende hatten 10 % der Haushalte der Union irgendeine Form von Einkommensteuer gezahlt, und die Union erzielte 21 % ihrer Kriegseinnahmen durch Einkommensteuern. ^{[ 14 ]}

Nach dem Bürgerkrieg erforderten die Reconstruction , der Eisenbahnbau und die Umstellung der Kriegsmaschinen von Nord und Süd auf den Frieden öffentliche Mittel. Doch 1872, sieben Jahre nach dem Krieg, ließen die Gesetzgeber die befristete Einkommensteuer aus dem Bürgerkrieg auslaufen.

Die Einkommensteuer wurde weiterentwickelt, doch 1894 erklärte der Oberste Gerichtshof im Fall Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. die Einkommensteuer von 1894 für verfassungswidrig – eine Entscheidung, die im Widerspruch zu Hylton v. United States stand . ^{[ 15 ]} Die Bundesregierung bemühte sich daraufhin fieberhaft um die Beschaffung von Geldern. ^{[ 16 ]}

Mit der Wahl von Präsident Theodore Roosevelt im Jahr 1906 und später seines Nachfolgers William Howard Taft erlebten die Vereinigten Staaten eine populistische Bewegung für eine Steuerreform. Diese Bewegung gipfelte in der Wahl des damaligen Kandidaten Woodrow Wilson im Jahr 1912 und im Februar 1913 in der Ratifizierung des 16. Zusatzartikels zur Verfassung der Vereinigten Staaten .

Der Kongress hat die Befugnis, Steuern auf Einkommen, gleich welcher Art, zu erheben und einzuziehen, ohne Aufteilung auf die einzelnen Staaten und ohne Rücksicht auf Volkszählungen oder Erhebungen.

Dies ermächtigte den Kongress ausdrücklich, eine Einkommensteuer zu erheben, ohne Rücksicht auf die Aufteilung der Steuerlast auf die Bundesstaaten nach Bevölkerungszahl. Bis Februar 1913 hatten 36 Bundesstaaten die Verfassungsänderung ratifiziert. Im März folgten sechs weitere. Von den damals 48 Bundesstaaten hatten 42 die Änderung ratifiziert. Connecticut, Rhode Island und Utah lehnten die Verfassungsänderung ab; Pennsylvania, Virginia und Florida befassten sich nicht mit dem Thema. ^{[ 17 ]}

Obwohl Präsident Taft 1909 den Verfassungszusatz vorschlug, der es der Bundesregierung ermöglichen sollte, Einkommensteuern zu erheben, wurde der 16. Verfassungszusatz erst 1913, kurz vor Beginn des Ersten Weltkriegs , ratifiziert . Im selben Jahr wurde die erste Ausgabe des Formulars 1040 eingeführt. Eine Kopie des Formulars von 1913 ist online einsehbar ^{[ 18 ] [ 19 ]} und zeigt, dass nur Personen mit einem Jahreseinkommen von mindestens 3.000 US-Dollar (entspricht 97.700 US-Dollar im Jahr 2025) zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet waren.

Im ersten Jahr nach Ratifizierung des 16. Verfassungszusatzes wurden keine Steuern erhoben. Stattdessen füllten die Steuerzahler lediglich das Formular aus, das die US-Steuerbehörde (IRS) anschließend auf Richtigkeit überprüfte. Der Arbeitsaufwand der IRS verzehnfachte sich, was eine umfassende Umstrukturierung erforderlich machte. Professionelle Steuereintreiber ersetzten das System der auf Günstlingswirtschaft beruhenden Ernennungen. Die IRS verdoppelte ihre Mitarbeiterzahl, bearbeitete aber 1919 noch immer Steuererklärungen aus dem Jahr 1917. ^{[ 20 ]}

Die Einkommensteuer brachte einen Großteil des zur Finanzierung der Kriegsanstrengungen benötigten Geldes ein; 1918 wurde mit einem neuen Steuergesetz ein Höchststeuersatz von 77 % festgelegt.

1919 wurde die IRS mit der Durchsetzung der Gesetze zum Verbot des Verkaufs und der Herstellung von Alkohol beauftragt ; diese Zuständigkeit wurde 1930 dem Justizministerium übertragen. Nach der Aufhebung des Verbots im Jahr 1933 nahm die IRS die Erhebung der Steuern auf alkoholische Getränke wieder auf. ^{[ 21 ]} Die Aktivitäten des Amtes im Bereich Alkohol, Tabak und Schusswaffen wurden 1972 in das Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives (ATF) ausgegliedert .

Im Jahr 1942 , als die Vereinigten Staaten in den Zweiten Weltkrieg eintraten, wurde ein neues Steuergesetz verabschiedet . Dieses Gesetz beinhaltete einen speziellen Kriegszuschlag. Die Zahl der amerikanischen Bürger, die Einkommensteuer zahlten, stieg von etwa vier Millionen im Jahr 1939 auf mehr als zweiundvierzig Millionen im Jahr 1945. ^{[ 22 ]}

Nach einer Reihe politisch brisanter Fälle von Steuerhinterziehung und Bestechung unter den eigenen Mitarbeitern wurde das Bureau of Internal Revenue (BIR) 1952 gemäß einem von Präsident Truman vorgelegten und vom Kongress gebilligten Plan reorganisiert. Im Zuge dieser Reorganisation wurden viele Funktionen an neu eingerichtete Bezirksbüros dezentralisiert, die die Büros der Steuereinnehmer ersetzten. Beamte wurden als Direktoren eingesetzt, um die politisch ernannten Steuereinnehmer des BIR abzulösen. Kurze Zeit später wurde die Behörde in Internal Revenue Service (IRS) umbenannt. ^{[ 23 ]}

Im Jahr 1954 wurde die Einreichungsfrist vom 15. März auf den 15. April verschoben.

Mit dem Steuerreformgesetz von 1969 wurde die alternative Mindeststeuer eingeführt .

1969 wies Richard Nixon die US-Steuerbehörde IRS an, seine politischen Gegner sowie Gegner der US-Beteiligung am Vietnamkrieg zu prüfen . Das Komitee für Aktivistenorganisationen der IRS, später in Special Services Staff umbenannt, erstellte eine Liste mit über 1.000 Organisationen und 4.000 Einzelpersonen. In einem Memo des Weißen Hauses hieß es: „Was wir vor Gericht durch Strafverfolgung nicht erreichen können, um die Aktivitäten einiger dieser Gruppen einzuschränken, kann die IRS durch Verwaltungsmaßnahmen tun.“ ^{[ 24 ]} Der damalige Leiter der IRS, Randolph W. Thrower, widersetzte sich Nixons Anweisung, seine politischen Gegner zu prüfen, und wurde daraufhin entlassen. Throwers Nachfolger, Johnnie Mac Walters, verwahrte die Liste in seinem Safe und übergab sie dem Kongress erst nach Bekanntwerden des Watergate-Skandals .

Ab 1986 war die elektronische Einreichung von Steuererklärungen in begrenztem Umfang möglich.

Der Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act von 1998 („RRA 98“) wandelte die Organisation des IRS von einer geografisch orientierten zu einer Organisation mit vier operativen Abteilungen um. ^{[ 25 ]} Zudem wurden zehn „Todessünden“ eingeführt, die die sofortige Entlassung von IRS-Mitarbeitern nach sich ziehen, die bestimmtes Fehlverhalten begangen haben. ^{[ 26 ]}

Die Durchsetzungsmaßnahmen gingen zurück. Der IRS-Aufsichtsrat stellte fest, dass dieser Rückgang „Fragen zur Steuerehrlichkeit und zur Gerechtigkeit gegenüber der großen Mehrheit der Bürger aufgeworfen hat, die ihre Steuern vollständig entrichten“. ^{[ 27 ]}  Im Juni 2012 empfahl der IRS-Aufsichtsrat dem Finanzministerium einen Haushalt von 13,074 Milliarden US-Dollar für den Internal Revenue Service (IRS) im Fiskaljahr 2014. ^{[ 28 ]}

Am 20. Dezember 2017 verabschiedete der Kongress den Tax Cuts and Jobs Act von 2017. Er wurde am 22. Dezember 2017 von Präsident Trump unterzeichnet und trat damit in Kraft.

In den drei Jahrzehnten seit 1991 ging die Zahl der Mitarbeiter der US-Steuerbehörde (IRS) pro Million Einwohner deutlich zurück, von 451 (1991) auf 237 (2021). ^{[ 29 ]} Dies entspricht einem Rückgang von 47,5 Prozent.

Von den 1950er- bis in die 1970er-Jahre nutzte die US-Steuerbehörde IRS Technologien wie Mikrofilm zur Aufbewahrung und Organisation von Akten. Der Zugang zu diesen Informationen erwies sich als umstritten, als die Steuererklärungen von Präsident Richard Nixon an die Öffentlichkeit gelangten. Sein Steuerberater, Edward L. Morgan, war der vierte Beamte der Strafverfolgungsbehörden, der im Zuge der Watergate- Affäre angeklagt wurde . ^{[ 30 ]}

John Requard Jr., der beschuldigt wurde, die Steuererklärungen Nixons weitergegeben zu haben, trieb in den Slums von Washington rückständige Steuern ein. Er sagte: „Wir jagten Leuten Kleingeld hinterher, viele von ihnen waren arm und oft Analphabeten, die nicht wussten, wie man mit einer Behörde umgeht.“ Requard gab zu, die Steuererklärungen gesehen zu haben, bestritt aber, sie weitergegeben zu haben. ^{[ 31 ]}

Der Reporter Jack White vom Providence Journal gewann den Pulitzer-Preis für seine Berichterstattung über Nixons Steuererklärungen. Nixon, der ein Gehalt von 200.000 Dollar bezog, zahlte 1970 792,81 Dollar und 1971 878,03 Dollar an Bundessteuern, wobei er 571.000 Dollar für Spenden von Dokumenten aus seiner Zeit als Vizepräsident absetzen konnte. ^{[ 32 ]} Dies war einer der Gründe für seine berühmte Aussage: „Ich bin kein Gauner. Ich habe mir alles, was ich habe, selbst verdient.“

Die Veröffentlichung dieser Steuererklärung war so brisant, dass die meisten späteren US-Präsidenten ihre Steuererklärungen veröffentlichten (wenn auch manchmal nur teilweise). Diese Erklärungen sind online im Tax History Project zu finden. ^{[ 33 ]}

Bis zum Ende des Zweiten Weltkriegs bearbeitete die US-Steuerbehörde (IRS) jährlich 60 Millionen Steuererklärungen. Dabei kamen mechanische Tischrechner, Buchhaltungsmaschinen sowie Stift und Papier zum Einsatz. Ab 1948 wurden Lochkartenmaschinen verwendet. Der erste Test eines Computersystems zur Einkommensteuerverarbeitung fand 1955 statt, als eine in Kansas City installierte IBM 650 1,1 Millionen Steuererklärungen verarbeitete. 1959 erhielt die IRS die Genehmigung zur Computerisierung und beschaffte IBM 1401- und IBM 7070 -Systeme für lokale und regionale Rechenzentren. Ab 1965 wurde die Sozialversicherungsnummer zur Identifizierung der Steuerzahler verwendet. Bis 1967 wurden alle Steuererklärungen computergestützt verarbeitet, und die Dateneingabe mit Lochkarten wurde schrittweise abgeschafft. ^{[ 34 ]}

Die Informationsverarbeitung in den Systemen des IRS Ende der 1960er-Jahre erfolgte im Stapelverfahren; Mikrofilmaufzeichnungen wurden wöchentlich aktualisiert und an regionale Zentren zur Bearbeitung von Steueranfragen verteilt. Ein Projekt zur Implementierung eines interaktiven Echtzeitsystems, des „Tax Administration System“ (TAS), wurde ins Leben gerufen, das Tausende von lokalen interaktiven Terminals in den IRS-Büros bereitstellen sollte. Das General Accounting Office (GAO) erstellte jedoch einen Bericht, der den mangelnden Datenschutz im TAS kritisierte, und das Projekt wurde 1978 eingestellt. ^{[ 34 ]}

1995 begann die US-Steuerbehörde IRS, das öffentliche Internet für die elektronische Steuererklärung zu nutzen. Seit der Einführung der elektronischen Einreichung haben sich Online-Steuerberatungsdienste, die ein individuelles Lerntempo ermöglichen, rasant verbreitet und die Arbeit von Steuerberatern, die dadurch teilweise ersetzt wurden, ergänzt.

Bis 2002 wurde mehr als ein Drittel aller Steuererklärungen elektronisch eingereicht. Dies führte zu einem Rückgang der jährlich bearbeiteten Papiererklärungen. ^{[ 35 ]} Infolgedessen führte die US-Steuerbehörde (IRS) einen Konsolidierungsplan für ihre Bearbeitungszentren für Papiersteuererklärungen ein und schloss zwischen 2003 und 2011 fünf ihrer zehn Zentren. ^{[ 36 ]} Die Behörde schloss zwei weitere Zentren – eines im Jahr 2019 und ein weiteres im Jahr 2021 –, da die Nutzung der elektronischen Einreichung weiter zunahm. ^{[ 37 ] [ 38 ]} Im Jahr 2021 wurden 90 % aller Steuererklärungen elektronisch eingereicht. ^{[ 39 ]}

Im Jahr 2003 schloss die US-Steuerbehörde IRS einen Vertrag mit Anbietern von Steuersoftware: Die IRS würde keine Software für die Online-Einreichung der Steuererklärung entwickeln, und im Gegenzug würden die Softwareanbieter den meisten US-Bürgern die kostenlose elektronische Einreichung ermöglichen. ^{[ 40 ]} Im Jahr 2009 waren 70 % der Steuerpflichtigen für die kostenlose elektronische Einreichung ihrer Bundessteuererklärungen qualifiziert. ^{[ 41 ]}

Laut einem im November 2013 veröffentlichten Bericht des Generalinspekteurs sind in den USA Identitätsdiebstahl und  betrügerische Steuererstattungen in Höhe von 4 Milliarden US-Dollar im Jahr 2012 auf das Konto der US-Steuerbehörde (IRS) zurückzuführen. Die betrügerischen Anträge wurden unter Verwendung gestohlener Steueridentifikationsnummern und Sozialversicherungsnummern gestellt, und die Steuererklärungen wurden an Adressen in den USA und im Ausland versandt. Im Anschluss an die Veröffentlichung der Ergebnisse erklärte die IRS, die meisten Fälle von Identitätsdiebstahl aus dem Jahr 2013 innerhalb von 120 Tagen aufgeklärt zu haben, während die durchschnittliche Bearbeitungszeit für Fälle aus dem Steuerzeitraum 2011/2012 312 Tage betrug. ^{[ 42 ] [ 43 ]}

Im September 2014 äußerte IRS-Chef John Koskinen Bedenken hinsichtlich der Fähigkeit der Behörde, Obamacare zu bewältigen und Prämiensteuergutschriften zu verwalten , die Menschen beim Abschluss von Krankenversicherungen über die Versicherungsbörsen des Gesundheitsgesetzes unterstützen. Die Behörde wird auch die Versicherungspflicht des Gesetzes durchsetzen , die die meisten Amerikaner zum Abschluss einer Krankenversicherung verpflichtet. ^{[ 44 ]} Im Januar 2015 gelangte Fox News an eine E-Mail, die eine schwierige Steuersaison in vielerlei Hinsicht voraussagte. Die E-Mail war von IRS-Chef Koskinen an die Mitarbeiter versandt worden. Koskinen prognostizierte, dass die IRS im Laufe des Jahres für zwei Tage den Betrieb einstellen würde, was zu unbezahlten Freistellungen für die Mitarbeiter und Leistungskürzungen für die Steuerzahler führen würde . Koskinen sagte außerdem, dass Verzögerungen bei IT- Investitionen von mehr als 200 Millionen Dollar die Einführung neuer Schutzmaßnahmen gegen Identitätsdiebstahl  verzögern könnten . ^{[ 43 ]} Ebenfalls im Januar 2015 bezeichnete die Redaktion der New York Times die Budgetkürzungen der US-Steuerbehörde IRS als kurzsichtig und letztendlich unklug, da für jeden eingesparten Dollar sechs Dollar an Steuereinnahmen verloren gingen. ^{[ 45 ]}

Eine Prüfung des US-Finanzministeriums im Jahr 2020 ergab, dass die US-Steuerbehörde (IRS) ihre Systeme zur Identitätsprüfung für Steuerzahler zwar verbessert hatte, aber weiterhin hinter den Anforderungen an digitale Identität zurückblieb. ^{[ 46 ]} Im darauffolgenden Jahr kündigte die IRS ein neues Anmelde- und Identitätsprüfungsverfahren für verschiedene Online-Tools an, darunter den allgemeinen Kontozugriff, die Einrichtung der Identitätsschutz- PIN (IP-PIN) und Anträge auf Zahlungspläne. ^{[ 47 ] [ 48 ]} Im Rahmen der Initiative „Identity, Credential, and Access Management“ (ICAM) der Behörde umfasste das Verfahren den Einsatz von Gesichtserkennungstechnologien von Drittanbietern zur Bestätigung der Steuerzahleridentität.

Die Pflicht zur Gesichtserkennung wurde jedoch 2022 aufgrund von Bedenken hinsichtlich des Datenschutzes seitens Regierungsbeamter und der Öffentlichkeit aufgehoben. ^{[ 49 ]} Seitdem wurden alternative Möglichkeiten zur Identitätsprüfung eingeführt, um die Online-Tools des IRS einem breiteren Publikum zugänglich zu machen. ^{[ 50 ]}

Bereits im Jahr 1918 begann das Bureau of Internal Revenue, auf mindestens einem Steuerformular die Bezeichnung „Internal Revenue Service“ zu verwenden. ^{[ 51 ]} Im Jahr 1953 wurde die Namensänderung in „Internal Revenue Service“ mit der Treasury Decision 6038 formalisiert. ^{[ 52 ]}

Die Reorganisation von 1953 etablierte die IRS als eigenständige Behörde innerhalb des Finanzministeriums, wodurch fünf politisch ernannte Beamte, die die Steuerbehörden beaufsichtigten, abgeschafft wurden und nur noch der Commissioner als politisch ernannter Beamter verblieb, der vom Präsidenten nominiert und vom Senat bestätigt wurde. ^{[ 53 ]}

In den 1980er Jahren wurde die US-Steuerbehörde (IRS) reorganisiert. Eine überparteiliche Kommission wurde mit mehreren Aufgaben eingesetzt, darunter die Verbesserung des Kundenservice und der Steuereinnahmen. ^{[ 54 ]} Der Kongress verabschiedete später den Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act von 1998 , der die Ersetzung der regionalen Abteilungen der Behörde durch Einheiten vorschrieb, die bestimmte Steuerzahlergruppen betreuen. ^{[ 55 ]}

Infolgedessen ist die IRS nun in vier Hauptabteilungen unterteilt:

• Großunternehmen und Internationales (LB&I)
• Kleinunternehmen/Selbstständige (SB/SE)
• Steuerzahlerdienste (TS)
• Steuerbefreite Organisationen und staatliche Einrichtungen (TE/GE)

Die Division Large Business & International (LB&I) hieß vor der Namensänderung am 1. Oktober 2010 noch Large and Mid-Size Business. ^{[ 56 ]}

Mit dem Gesetz von 1998 wurde außerdem das IRS Oversight Board eingerichtet, der IRS Chief Counsel zum zweiten und einzigen weiteren vom Präsidenten ernannten politischen Beamten des IRS ernannt und das Office of the Taxpayer Advocate unter einem vom Finanzminister ernannten National Taxpayer Advocate geschaffen.

Sowohl unter der Biden-Regierung als auch unter der zweiten Trump-Regierung wurde die US-Steuerbehörde (IRS) weiter umstrukturiert. Die Umstrukturierung unter Biden setzte den „ Taxpayer First Act“ von 2019 und die IRS-Bestimmungen des Inflation Reduction Act um , wodurch zwei stellvertretende Kommissare zu einer Position zusammengelegt wurden und weitere Änderungen vorgenommen wurden.

Im Gegensatz zu früheren Umstrukturierungen wurde die große Umstrukturierung der IRS während der zweiten Amtszeit von Trump weder vom Kongress autorisiert noch formell gerechtfertigt.

Das Projekt 2025 forderte die Abschaffung des Beamtenstatus für IRS-Mitarbeiter und die Ernennung der höchsten IRS-Beamten durch den Präsidenten. ^{[ 57 ]}

Am 13. Februar 2025 verschafften sich Mitarbeiter der Initiative „ Department of Government Efficiency “ (DOGE) Zugang zum IRS ^{[ 58 ]} , dessen übergeordnete Behörde das Finanzministerium ist. Zwei Tage später beantragte DOGE Zugriff auf das Integrierte Datenabrufsystem ^{[ 59 ]} . USDT (über den IRS) verfügt über Namen, Adressen, Sozialversicherungsnummern von Steuerzahlern, deren Einkommen und Vermögen, Bankverbindungen für Direktüberweisungen, detaillierte Angaben zu Spenden, Insolvenzgeschichte oder Identitätsdiebstahl ^{[ 60 ] .}

Im Herbst 2025 wurden der vom Senat bestätigte Kommissar und der stellvertretende Kommissar (ein Beamter) faktisch durch einen nicht bestätigten, politisch ernannten „CEO“ ersetzt. ^{[ 61 ]}

Die US-Steuerbehörde IRS hat ihren Hauptsitz in Washington, D.C. , und führt den Großteil ihrer Computerprogrammierung in Maryland durch. ^{[ 62 ]} Sie bearbeitet per Post eingesandte und elektronisch eingereichte Steuererklärungen an drei Standorten der IRS: Austin, Texas; Kansas City, Missouri; und Ogden, Utah. ^{[ 63 ]}

Die IRS betreibt außerdem Rechenzentren an drei Standorten: Detroit, Michigan; Martinsburg, West Virginia; und Memphis, Tennessee. ^{[ 64 ]}

Am 4. Dezember 2024 kündigte der designierte Präsident Donald Trump seine Absicht an, Billy Long zum Leiter des Internal Revenue Service (IRS) zu ernennen. ^{[ 65 ] [ 66 ]} Long wurde im Juni 2025 vom US-Senat bestätigt und trat sein Amt im Juli an. Im August desselben Jahres wurde Long von Trump im Vorfeld seiner Ernennung zum Botschafter in Island abberufen. ^{[ 67 ] [ 68 ]} Der nächste kommissarische Leiter, Finanzminister Scott Bessent , wurde am 8. August 2025 ernannt und blieb bis zum 6. März 2026 im Amt. ^{[ 69 ] [ 70 ]} Die offiziellen Aufgaben des Leiters gingen in Bessents Funktion als Finanzminister über. Bis April 2026 haben seit Beginn der zweiten Präsidentschaft von Donald Trump sieben Beamte als kommissarische Leiter fungiert – ein historisch beispielloser Vorgang. Experten für Steuerpolitik, Mitglieder des Kongresses und Journalisten gehen davon aus, dass das Amt faktisch durch den „Chief Executive Officer“ ersetzt wurde, eine Position, die im Herbst 2025 angekündigt wurde.

Seit Guy Helvering, der 10 Jahre lang, bis 1943, im Amt war, hat kein IRS-Kommissar mehr als fünf Jahre und einen Monat im Amt verbracht. ^{[ 71 ]}

Am 6. Oktober 2025 gab das US-Finanzministerium die Schaffung einer neuen, politisch besetzten Führungsposition innerhalb der US-Steuerbehörde (IRS) bekannt: den „Chief Executive Officer“ (CEO). Die Position wurde administrativ, ohne Zustimmung des Kongresses, eingerichtet. Laut der Bekanntmachung berichtet der CEO direkt an den Leiter der IRS. ^{[ 72 ]} In derselben Bekanntmachung wurde Frank Bisignano , damals Leiter der Sozialversicherungsverwaltung , als erster Inhaber dieser Position genannt. Bisignano wurde mit der Leitung der IRS-Operationen beauftragt. Die Schaffung der CEO-Position ersetzt nicht die gesetzlichen Befugnisse des Leiters der IRS, der weiterhin gemäß Bundesrecht die IRS leitet. Das Finanzministerium erklärte, die Position diene der Steigerung der betrieblichen Effizienz, der Verbesserung des Kundenservice und der Unterstützung der Modernisierungsbemühungen innerhalb der Behörde.

Die Position wird von Steuerexperten jedoch als faktischer Ersatz für die Rolle des vom Senat bestätigten IRS-Kommissars verstanden, was gegen das Gesetz und die Ernennungsklausel verstößt ^{[ 61 ].} Mitglieder des Kongresses und Journalisten bezeichnen ihn als „Kommissar“, „IRS-Chef“ und „Leiter des IRS“ ^{[ 73 ] [ 74 ] .}

Im Januar 2026 kündigte Bisignano an, dass ihm 16 Führungskräfte der IRS direkt unterstellt sein würden, darunter der Steuerzahlerbeauftragte und der amtierende Chefberater. ^{[ 75 ]}

Der Chief Counsel wird vom Präsidenten der Vereinigten Staaten mit Zustimmung des US-Senats ernannt. Als oberster Rechtsberater des IRS-Kommissars in allen Fragen der Auslegung, Anwendung und Durchsetzung der Steuergesetze (sowie in allen anderen Rechtsangelegenheiten) berät der Chief Counsel den IRS, das Finanzministerium und die Steuerzahler in Rechtsfragen und Auslegungsfragen. ^{[ 76 ]}

Während der zweiten Amtszeit von Trump gab es keinen vom Senat bestätigten Chefberater; stattdessen wurde der amtierende Chefberater von einem politischen Beamten ernannt, der dem IRS-„CEO“ unterstand. ^{[ 75 ]}

Der Leiter der Steuerbehörde wird von einem stellvertretenden Leiter, einer Beamtenstelle, unterstützt. Diese Stelle ist seit Februar 2025 vakant. Im Januar 2026 wurde sie inoffiziell abgeschafft. ^{[ 75 ]}

Vor 2024 gab es zwei stellvertretende Kommissare, die direkt dem Kommissar unterstellt waren: einen für operative Unterstützung und einen für Dienstleistungen und Vollstreckung. Der stellvertretende Kommissar für operative Unterstützung beaufsichtigte die integrierten Unterstützungsfunktionen des IRS und arbeitete daran, Skaleneffekte und bessere Geschäftspraktiken zu fördern. Er leitete und verantwortete außerdem die Bereiche Kundenservice, Bearbeitung, Steuerrechtsdurchsetzung und Finanzmanagement. Darüber hinaus unterstützte er den Kommissar bei der Leitung, Koordinierung und Kontrolle der Richtlinien, Programme und Aktivitäten des IRS. Dies umfasste die Festlegung der Steuerverwaltungspolitik sowie die Entwicklung strategischer Themen und Ziele für das strategische Management des IRS. Der stellvertretende Kommissar für Dienstleistungen und Vollstreckung beaufsichtigte die vier Hauptabteilungen, die für die wichtigsten Kundensegmente und andere steuerzahlerbezogene Funktionen zuständig waren. Er fungierte als wichtigster Assistent des Kommissars und unterstützte ihn bei der Festlegung und Durchsetzung der Steuerverwaltungspolitik sowie dabei, Amerikanern das Verständnis und die Erfüllung ihrer Steuerpflichten zu erleichtern.

Ende 2023 kündigte der damalige Commissioner Danny Werfel die erste größere Umstrukturierung der IRS seit zwei Jahrzehnten an, bei der die beiden Funktionen zusammengelegt wurden. ^{[ 77 ]}

Das Büro des Steuerzahlerbeauftragten (auch Steuerzahlerbeauftragtendienst genannt) ist eine unabhängige Abteilung innerhalb der US-Steuerbehörde (IRS). Es unterstützt Steuerzahler bei der Lösung ihrer Probleme mit der IRS und identifiziert systemische Probleme innerhalb der Behörde. ^{[ 78 ]} Die derzeitige Leiterin der Organisation, die als US-Steuerzahlerbeauftragte bekannt ist und vom Finanzminister ernannt wird, ist Erin M. Collins. ^{[ 79 ]}

Im Jahr 2025 begann der Steuerzahlerbeauftragte, direkt dem CEO der IRS zu berichten.

Das unabhängige Beschwerdebüro (Independent Office of Appeals) ist eine unabhängige Organisation innerhalb der US-Steuerbehörde (IRS), die Steuerzahlern hilft, ihre Steuerstreitigkeiten in einem informellen, administrativen Verfahren beizulegen. Seine Aufgabe ist es, Steuerstreitigkeiten fair und unparteiisch, ohne Gerichtsverfahren, zu lösen. ^{[ 80 ]} Die Bearbeitung eines Falls im Beschwerdebüro „kann zwischen 90 Tagen und einem Jahr dauern“. ^{[ 81 ]} Die derzeitige Leiterin ist Donna C. Hansberry. ^{[ 82 ]}

Das OPR untersucht mutmaßliches Fehlverhalten von Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern und Steuerberatern („Steuerfachleuten“) im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit vor dem IRS und kann verschiedene Strafen verhängen. Das OPR kann auch gegen Steuerfachleute vorgehen, die wegen einer Straftat verurteilt wurden oder ihre eigenen Steuererklärungen nicht eingereicht haben. Laut der ehemaligen OPR-Direktorin Karen Hawkins lag der Fokus bisher auf den „einfachen Fällen  “ – den Fällen von Steuerfachleuten, die ihre Steuererklärungen nicht einreichen. ^{[ 83 ]} Die derzeitige kommissarische Direktorin ist Elizabeth Kastenberg. ^{[ 84 ]}

Die Abteilung für Steuerstrafsachen des Internal Revenue Service ( IRS-CI ) ist für die Untersuchung potenzieller Verstöße gegen das US- Steuergesetzbuch und damit verbundener Finanzkriminalität zuständig. Dazu gehören Geldwäsche, Währungsverstöße, Steuerbetrug, Identitätsdiebstahl im Zusammenhang mit Steuern und Terrorismusfinanzierung, die die Steuerverwaltung beeinträchtigen. Die Abteilung wird vom Leiter der Steuerstrafsachen geleitet, der vom IRS-Kommissar ernannt wird .

Die Programme „Volunteer Income Tax Assistance“ (VITA) und „Tax Counseling for the Elderly“ (TCE) des IRS bieten Freiwilligenhilfe und -beratung für Steuerzahler an. ^{[ 85 ]} Freiwillige können Online-Kurse absolvieren, Tests ablegen und den Umgang mit Steuersoftware üben. „Link & Learn Taxes“ (auf der IRS-Website per Stichwortsuche durchsuchbar) ist der kostenlose Online-Lernbereich des VITA/TCE-Programms zur Freiwilligenschulung.

• Leiter der Steuerbehörde
  • Stellvertretender Kommissar für Dienstleistungen und Vollzug
    • Stellvertretender Kommissar für Dienstleistungen und Vollstreckung
    • Abteilung für Großunternehmen und internationale Angelegenheiten  – verwaltet die Steuergesetze, die für Unternehmen mit einem Vermögen von mehr als 10  Millionen US-Dollar gelten
    • Abteilung für Kleinunternehmen/Selbstständige  – verwaltet die Steuergesetze, die für Kleinunternehmen und selbstständige Steuerzahler gelten
      • Inkasso – treibt überfällige Steuern ein und sorgt für die Einreichung der überfälligen Steuererklärung.
      • Prüfung – Überprüfung der Steuererklärungen, um sicherzustellen, dass die Steuerzahler ihren Steuerpflichten nachgekommen sind.
      • Betriebsunterstützung – zentralisierte Unterstützungsdienste
    • Steuerzahlerdienste  – verwaltet die Steuergesetze, die für einzelne Arbeitnehmer gelten
      • Kundenservice, Kundenbeziehungen und Aufklärung – wir unterstützen Steuerzahler bei der Erfüllung ihrer Steuerpflichten
      • Dienstleistungen für Rückgabeintegrität und Compliance – Erkennung und Verhinderung unrechtmäßiger Rückerstattungen
      • Kundenservice – Bearbeitung von Steuererklärungen
      • Betriebsunterstützung – interne Management- und Unterstützungsdienste
    • Abteilung für Steuerbefreiungen und staatliche Einrichtungen  – verwaltet die Steuergesetze, die für staatliche und steuerbefreite Einrichtungen gelten
      • Regierungsstellen/Shared Services – verwaltet, steuert und führt landesweite Aktivitäten für Regierungsstellen durch und bietet operative Unterstützung für die Division.
      • Mitarbeiterpläne – verwaltet die Steuergesetze für Pensionspläne
      • Steuerbefreite Organisationen – Feststellung des Steuerbefreiungsstatus von Organisationen und dessen Regulierung durch Prüfungen und Einhaltungskontrollen
    • Abteilung für Wirtschaftskriminalität  – ermittelt bei Verstößen gegen Steuergesetze und anderen damit zusammenhängenden Finanzverbrechen.
      • Internationale Operationen – führt internationale Ermittlungen zu Finanzkriminalität durch und stellt Sonderagenten an strategischen internationalen Standorten bereit.
      • Operationen, Richtlinien und Unterstützung – plant, entwickelt, leitet und führt strafrechtliche Ermittlungen über regionale Außenstellen durch.
      • Rückerstattungen und Cyberkriminalität – Aufdeckung krimineller Steuertricks und Durchführung von Ermittlungen im Bereich Cyberkriminalität
      • Strategie – interne Unterstützungsdienste
      • Technologiebetrieb und Ermittlungsdienste – Management von Informationstechnologie
    • Büro für Online-Dienste
    • Büro für die Vorbereitung von Steuererklärungen
    • Büro für berufliche Verantwortung
    • Whistleblower-Büro
  • Stellvertretender Kommissar für operative Unterstützung
    • Stellvertretender Kommissar für operative Unterstützung
    • Leiter der Abteilung Gebäudemanagement und Sicherheitsdienste
    • Chief Information Officer
    • Datenschutzbeauftragter
    • Leiter der Beschaffungsabteilung
    • Finanzvorstand
    • Personalreferent beim IRS
    • Chief Risk Officer
    • Chief Diversity Officer
    • Leiter Forschung und Analyse
  • Stabschef
  • Leiter Kommunikation und Verbindungsstelle
  • Nationaler Steuerzahleranwalt
  • Chefberater
  • Leiter des unabhängigen Beschwerdebüros der IRS

Zusammenfassung der Einnahmen vor Rückerstattungen nach Rückgabeart, Geschäftsjahr 2021: ^{[ 87 ]}

Für das Fiskaljahr 2009 bewilligte der US-Kongress rund 12,624  Milliarden US-Dollar an Ermessensmitteln für den Betrieb des Finanzministeriums, wovon 11,522  Milliarden US-Dollar dem IRS zugewiesen wurden. Der geschätzte IRS-Haushalt für das Fiskaljahr 2011 belief sich auf 12,633  Milliarden US-Dollar. ^{[ 88 ]} Im Gegensatz dazu nahm der IRS im Fiskaljahr 2006 mehr als 2,2  Billionen US-Dollar an Steuern (nach Abzug von Rückerstattungen) ein, wovon etwa 44 Prozent auf die Einkommensteuer entfielen. Dies ist teilweise auf die Zusammensetzung der Einkommensteuer zurückzuführen, die Steuern von Arbeitnehmern, Kleinunternehmen, Selbstständigen und Kapitalgewinnen umfasst. Die einkommensstärksten 5 % tragen 38,284 % der gesamten Bundessteuereinnahmen. ^{[ 89 ] [ 90 ]}

Die Behörde schätzte im Jahr 2007, dass dem US-Finanzministerium 354  Milliarden Dollar mehr zustehen, als die Steuerbehörde (IRS) einnimmt. ^{[ 91 ]} Dies wird als Steuerausfälle bezeichnet. ^{[ 92 ]}

Die Bruttosteuerlücke bezeichnet den Betrag der tatsächlichen Steuerschuld, der nicht freiwillig und fristgerecht entrichtet wird. Für die Jahre 2008–2010 belief sich die geschätzte Bruttosteuerlücke auf 458  Milliarden US-Dollar. Die Nettosteuerlücke entspricht der Bruttosteuerlücke abzüglich der Steuern, die später entweder freiwillig oder aufgrund von Verwaltungs- und Vollstreckungsmaßnahmen der US-Steuerbehörde (IRS) eingezogen werden; sie ist der Teil der Bruttosteuerlücke, der nicht beglichen wird. Schätzungsweise 52  Milliarden US-Dollar der Bruttosteuerlücke wurden schließlich eingezogen, was zu einer Nettosteuerlücke von 406  Milliarden US-Dollar führte. ^{[ 93 ]}

Im Jahr 2011 wurden 234 Millionen Steuererklärungen eingereicht, wodurch die US-Steuerbehörde (IRS) 2,4  Billionen US-Dollar einnehmen konnte, von denen 384  Milliarden US-Dollar auf Fehler oder Betrug zurückzuführen waren . ^{[ 94 ]}

Im September 2006 begann die US-Steuerbehörde IRS, den Einzug von Steuerschulden an private Inkassounternehmen auszulagern. Kritiker dieser Änderung bemängeln, dass die IRS personenbezogene Daten an diese Inkassounternehmen weitergeben wird, die dafür zwischen 29 % und 39 % der eingetriebenen Summe erhalten. Sie befürchten zudem, dass die prozentuale Vergütung der Inkassounternehmen diese dazu verleiten könnte, mit Druckmitteln die höchstmögliche Summe einzutreiben. IRS-Sprecher Terry Lemons entgegnet den Kritikern, das neue System sei „ein solides und ausgewogenes Programm, das die Rechte und die Privatsphäre der Steuerzahler respektiert“. Auch andere staatliche und lokale Behörden nutzen private Inkassounternehmen. ^{[ 95 ]}

Im März 2009 kündigte die US-Steuerbehörde (IRS) an, die Beitreibung von Steuerschulden nicht länger an private Inkassobüros auszulagern. Die IRS beschloss, die Verträge mit diesen privaten Inkassobüros nicht zu verlängern und startete ein Einstellungsprogramm an ihren Callcentern und Bearbeitungszentren im ganzen Land, um mehr Personal für die interne Bearbeitung der Steuerzahlungen zu gewinnen. ^{[ 96 ]} Seit Oktober 2009 arbeitet die IRS nicht mehr mit privaten Inkassobüros zusammen.

Im September 2009, nachdem verdeckt aufgenommene Enthüllungsvideos über fragwürdige Aktivitäten von Mitarbeitern einer der freiwilligen Steuerhilfeorganisationen des IRS veröffentlicht worden waren, schloss der IRS ACORN aus seinem freiwilligen Steuerhilfeprogramm aus. ^{[ 97 ]}

Die US-Steuerbehörde (IRS) veröffentlicht Steuerformulare, aus denen Steuerzahler auswählen und die sie zur Berechnung und Meldung ihrer Bundessteuerpflichten verwenden müssen. Die IRS veröffentlicht außerdem eine Reihe von Formularen für interne Zwecke, wie beispielsweise die Formulare 3471 und 4228 (die bei der ersten Bearbeitung von Einkommensteuererklärungen verwendet werden).

Neben der Einziehung von Steuereinnahmen und der Verfolgung von Steuersündern erlässt die US-Steuerbehörde (IRS) Verwaltungsentscheidungen wie Revenue Rulings und Private Letter Rulings . Darüber hinaus veröffentlicht sie das Internal Revenue Bulletin, das die verschiedenen Verlautbarungen der IRS enthält. ^{[ 98 ]} Die Rechtskraft der Verordnungen und Revenue Rulings ermöglicht es Steuerzahlern, sich darauf zu verlassen. Ein Letter Ruling ist für den jeweiligen Steuerzahler von Vorteil und erläutert die Position der IRS zu einer bestimmten Steuerfrage. ^{[ 99 ]} Darüber hinaus kann ein Letter Ruling, auf den sich ein Steuerzahler berechtigterweise verlässt, den Erlass von Strafen wegen Steuernachzahlung bewirken.

Wie bei allen Verwaltungsvorschriften üblich, wird die Gültigkeit dieser Vorschriften mitunter gerichtlich angefochten, und Gerichte erklären manche Regelungen für ungültig, wenn die Behörde ihre Befugnisse überschritten hat. Die US-Steuerbehörde (IRS) veröffentlicht zudem formelle Vorschriften, sogenannte Revenue Procedures. Diese leiten Steuerzahler durch verschiedene Prozesse, beispielsweise zur Korrektur von Fehlern in der Steuererklärung. Das interne Betriebshandbuch der IRS, das Internal Revenue Manual , beschreibt die Arbeitsabläufe für die Bearbeitung und Prüfung von Steuererklärungen für nahezu jeden Fall. So enthält das Internal Revenue Manual beispielsweise spezielle Verfahren für die Bearbeitung von Steuererklärungen des Präsidenten und des Vizepräsidenten der Vereinigten Staaten . ^{[ 99 ]}

Zusätzlich zu den oben genannten Verfahren führt die US-Steuerbehörde (IRS) auch formelle Regelsetzungsverfahren durch, um eine Gesetzesvorlage formal auszulegen oder wenn das Gesetz selbst den Finanzminister zur Durchführung einer solchen Regelsetzung verpflichtet. Die IRS leitet das formelle Regelsetzungsverfahren ein, indem sie eine Bekanntmachung über die vorgeschlagene Regelung (Notice of Proposed Rulemaking , NPRM) im Federal Register veröffentlicht . Diese Bekanntmachung enthält die vorgeschlagene Regelung, den Termin der öffentlichen Anhörung und das Verfahren, nach dem interessierte Parteien ihre Ansichten entweder persönlich bei der Anhörung in Washington, D.C., oder schriftlich äußern können. Nach Ablauf der im Verwaltungsverfahrensgesetz (Administrative Procedure Act) festgelegten Frist entscheidet die Behörde über die endgültige Regelung in ihrer ursprünglichen Fassung oder mit den vorgenommenen Änderungen oder zieht die vorgeschlagene Regelung gegebenenfalls zurück. Steuerpflichtige können sich in der Regel bis zum Inkrafttreten der endgültigen Regelung auf die vorgeschlagene Regelung berufen. Zum Beispiel stützen sich Personalverantwortliche auf die vorgeschlagenen Regelungen vom 4. Oktober 2005 ^{[ 100 ]} (Zitat 70 FR 57930–57984) ^{[ 101 ]} für den Abschnitt 409A über aufgeschobene Vergütung (die sogenannten Enron- Regeln über aufgeschobene Vergütung, um den alten Regeln mehr Durchsetzungskraft zu verleihen), da die Regelungen noch nicht endgültig verabschiedet wurden.

Die US-Steuerbehörde IRS beaufsichtigte die von der Bundesregierung zwischen 2008 und 2010 eingeführten Programme „Homebuyer Credit“ und „First Time Homebuyer Credit“. Diese Programme stellten US-Bürgern unabhängig von ihrer Einkommensteuererklärung finanzielle Mittel für den Kauf von Eigenheimen zur Verfügung. ^{[ 102 ]}

Die meisten Angestellten des IRS, die keine Führungsfunktion innehaben, sind gewerkschaftlich organisiert. Die einzige Gewerkschaft beim IRS ist die National Treasury Employees Union (NTEU). Die Mitgliedschaft und die Zahlung von Beiträgen sind für die Angestellten nicht verpflichtend. Der IRS und die NTEU haben einen bundesweiten Tarifvertrag . ^{[ 103 ]}

Bei der Geltendmachung von Rechtsbehelfen gegen die IRS wegen bestimmter unfairer oder illegaler Personalmaßnahmen kann ein IRS-Mitarbeiter nach Bundesrecht nur eines der drei folgenden Foren wählen:

• NTEU oder
• United States Merit Systems Protection Board (MSPB) oder
• Büro des Sonderermittlers der Vereinigten Staaten (OSC). ^{[ 104 ]}

Mitarbeiter sind außerdem verpflichtet, bestimmtes Fehlverhalten dem TIGTA zu melden . Bundesgesetze verbieten Vergeltungsmaßnahmen gegen Mitarbeiter, die Fehlverhalten melden. ^{[ 105 ] [ 106 ] [ 107 ]}

Dem IRS wurde mehrfach missbräuchliches Verhalten vorgeworfen. ^{[ 108 ] [ 109 ] [ 110 ] [ 111 ]} Vor einem Unterausschuss des Senats, der sich mit Fällen übermäßig aggressiver Eintreibungstaktiken des IRS befasste, wurde die Notwendigkeit einer Gesetzgebung zum besseren Schutz von Steuerzahlern in Streitigkeiten mit der Behörde erörtert.

Der Kongress verabschiedete am 22. Juli 1998 die dritte Steuerzahler-Charta (Taxpayer Bill of Rights III) , die in bestimmten Fällen die Beweislast vom Steuerzahler auf die US-Steuerbehörde (IRS) verlagerte. Die IRS behält die rechtliche Befugnis, Pfändungen durchzusetzen und Vermögenswerte zu beschlagnahmen, ohne ein Gerichtsurteil zu erwirken. ^{[ 112 ]}

Im Jahr 2002 erhob die US-Steuerbehörde IRS Anklage gegen James und Pamela Moran sowie mehrere andere wegen Verschwörung, Abgabe falscher Steuererklärungen und Postbetrug im Zusammenhang mit dem Anderson-Ark-Investitionsbetrug. Die Morans wurden schließlich freigesprochen, und ihr Anwalt erklärte, die Regierung hätte erkennen müssen, dass das Ehepaar lediglich von den Drahtziehern des Betrugs getäuscht worden war. ^{[ 113 ]}

Im Jahr 2004 wurden die Anwaltszulassungen zweier ehemaliger IRS-Anwälte suspendiert, nachdem ein Bundesgericht geurteilt hatte, dass sie die Gerichte betrogen hatten, damit die IRS in Steueroasenverfahren eine Summe erstreiten konnte. ^{[ 114 ]}

Im Jahr 2013 geriet die US-amerikanische Steuerbehörde IRS in einen politischen Skandal, in dessen Verlauf bekannt wurde, dass die Behörde konservative oder konservativ klingende Gruppen, die einen Antrag auf Steuerbefreiung stellten, einer verstärkten Prüfung unterzog ^{[ 115 ],} obwohl auch liberale Gruppen ins Visier genommen wurden ^{[ 116 ] .}

Am 5. September 2014, 16 Monate nach Bekanntwerden des Skandals, veröffentlichte ein Unterausschuss des Senats einen Bericht, der bestätigte, dass die US-Steuerbehörde (IRS) unangemessene Kriterien zur Überwachung von Tea-Party-Gruppen angewendet hatte, jedoch keine Hinweise auf politische Voreingenommenheit fand. ^{[ 117 ]} Der Vorsitzende des Ständigen Untersuchungsausschusses des Senats bestätigte, dass die Maßnahmen zwar „unangemessen, aufdringlich und belastend“ gewesen seien, die Demokraten aber häufig ähnliche Behandlung erfahren hätten. ^{[ 118 ]} Republikaner merkten an, dass 83 % der von der IRS überwachten Gruppen rechtsgerichtet seien; die Mitarbeiter der Minderheit im Unterausschuss, die sich dem Bericht der Mehrheit nicht anschlossen, reichten einen abweichenden Bericht mit dem Titel „IRS nimmt Tea-Party-Gruppen ins Visier“ ein. ^{[ 119 ]}

Am 25. Mai 2015 gab die Behörde bekannt, dass Kriminelle über mehrere Monate hinweg auf die privaten Steuerdaten von mehr als 100.000 Steuerzahlern zugegriffen und rund 50  Millionen US-Dollar an betrügerischen Steuererstattungen erbeutet hatten. ^{[ 120 ]} Mithilfe von Sozialversicherungsnummern und anderen Informationen, die sie aus früheren Computerkriminalitätsfällen erlangt hatten, konnten die Kriminellen die Online-Funktion „Steuerbescheid anfordern“ des IRS nutzen, um an die Steuererklärungen und weitere private Daten amerikanischer Steuerzahler zu gelangen. ^{[ 121 ]} Am 17. August 2015 teilte der IRS mit, dass durch den Datenverstoß weitere 220.000 Steuerzahlerdatensätze kompromittiert worden waren. ^{[ 122 ]} Am 27. Februar 2016 gab der IRS bekannt, dass mehr als 700.000 Sozialversicherungsnummern und andere sensible Daten gestohlen worden waren. ^{[ 123 ] [ 124 ] [ 125 ]}

Der Internal Revenue Service (IRS) ist häufig Gegenstand von Kritik seitens zahlreicher gewählter Amtsträger und Kandidaten für politische Ämter, darunter auch einiger, die die Abschaffung des IRS forderten. Zu ihnen zählten Ted Cruz , Rand Paul , Ben Carson , Mike Huckabee und Richard Lugar . ^{[ 126 ]} 1998 brachte ein republikanischer Kongressabgeordneter einen Gesetzentwurf zur Aufhebung des Internal Revenue Code bis 2002 ein. ^{[ 127 ]} 2016 forderte das Republican Study Committee , dem mehr als zwei Drittel der republikanischen Abgeordneten des Repräsentantenhauses angehören, die „vollständige Abschaffung des IRS“. Der republikanische Abgeordnete Rob Woodall aus Georgia hat seit seinem Einzug in den Kongress 2011 jedes Jahr einen Gesetzentwurf zur Abschaffung der Einkommensteuer und des IRS eingebracht. Bis 2016 hatte Woodalls Gesetzentwurf 73 Mitunterzeichner. ^{[ 128 ]}

Im Jahr 2022 brachte der Abgeordnete Matt Gaetz aus Florida einen Gesetzentwurf zur Entwaffnung der US-Steuerbehörde IRS ein, nachdem diese wegen eines Munitionskaufs im Wert von 700.000 US-Dollar in die Schlagzeilen geraten war. ^{[ 129 ] [ 130 ]}

Über 20.000 Steuerzahler wurden im Jahr 2022 fälschlicherweise als verstorben gemeldet. Dies hindert sie daran, ihre Steuererklärung abzugeben oder ihre Steuererstattungen zu erhalten. ^{[ 131 ]}

Die US-Steuerbehörde IRS wurde für ihre Abhängigkeit von veralteter Software kritisiert . Systeme wie das Individual Master File sind über 50 Jahre alt und wurden vom Government Accountability Office als „erheblich gefährdet aufgrund ihrer Abhängigkeit von veralteten Programmiersprachen, überholter Hardware und einem Mangel an Fachkräften mit wichtigen Qualifikationen“ eingestuft. ^{[ 132 ]}

Kritiker werfen der US-Steuerbehörde IRS vor, vertrauliche Steuerzahlerdaten nicht ausreichend zu schützen. In einem Fall wurden aufgrund von Sicherheitslücken Tausende von Steuererklärungen unbefugt veröffentlicht. ^{[ 133 ]} Interne Regierungsberichte weisen zudem darauf hin, dass sensible, auf Mikrofilm gespeicherte Informationen nicht sicher aufbewahrt oder ordnungsgemäß dokumentiert wurden, wodurch Sicherheitsrisiken für Steuerzahler entstanden. ^{[ 134 ]}

Im Mai 2024 untersuchte der Finanzausschuss des Senats, ob die US-Steuerbehörde (IRS) eine von der Regierung Puerto Ricos angebotene Steuervergünstigung, bekannt als Gesetz 22 , nicht ausreichend kontrolliert hatte, um Wohlhabende nach Puerto Rico zu locken. ^{[ 135 ]}

• HM Revenue and Customs , das britische Äquivalent
• Canada Revenue Agency , das kanadische Äquivalent
• IRS-Strafen
• Steuerhinterziehung in den Vereinigten Staaten

•  Dieser Artikel enthält gemeinfreies Material der US-Regierung.
•  Dieser Artikel enthält gemeinfreies Material der US-Regierung.

• Davis, Shelley L.; Matalin, Mary (1997). Ungezügelte Macht: Einblicke in die geheime Kultur der US-Steuerbehörde (IRS) . New York: HarperCollins . ISBN 0-88730-829-5Die
• Johnston, David Cay (2003). Völlig legal: Die verdeckte Kampagne zur Manipulation unseres Steuersystems zum Vorteil der Superreichen – und zum Nachteil aller anderen . New York: Portfolio. ISBN 1-59184-019-8Die
• Rossotti, Charles O. (2005). Viele unglückliche Rückkehrer: Der Versuch eines Mannes, die unbeliebteste Organisation Amerikas zu reformieren . Cambridge: Harvard Business School Press . ISBN 1-59139-441-4Die
• Roth, William V. Jr .; Nixon, William H. (1999). Die Macht zu zerstören . New York: Atlantic Monthly Press. ISBN 0-87113-748-8Die

• Offizielle Website
• Veröffentlichung des Internal Revenue Service im Federal Register